免征增值稅后，進(jìn)項(xiàng)稅額6萬(wàn)已經(jīng)確認(rèn)完畢的能否抵扣？需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出嗎？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：fengjunyan 2020/10/29 17:02:26　　字體：大小

【問(wèn)題】

【回答】

（1）屬不得抵扣項(xiàng)目，根據(jù)（財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件1，第二十七條規(guī)定，免征增值稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣,所以進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)做轉(zhuǎn)出處理。

（2）應(yīng)對(duì)其做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出：

借：相關(guān)成本費(fèi)用60000元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出60000元

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