建筑企業(yè)簽訂采購(gòu)合同稅率為16%但是對(duì)方說(shuō)只能開(kāi)具13%的發(fā)票怎么辦？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：fengjunyan 2020/11/25 10:56:53　　字體：大小

【問(wèn)題】

建筑企業(yè)與某材料商原采購(gòu)合同約定的稅率為 16%，款項(xiàng)已經(jīng)全部支付。稅率調(diào)整以后，對(duì)方說(shuō)現(xiàn)在只能開(kāi)具 13%的發(fā)票，我公司扣下稅點(diǎn) 3%對(duì)應(yīng)的金額，開(kāi)票的含稅總價(jià)依然等于原供貨內(nèi)容的含稅金額可否？

【回答】

首先應(yīng)該判斷一下對(duì)方增值稅納稅義務(wù)時(shí)間，如果是在稅率調(diào)整之前，則應(yīng)該要求對(duì)方開(kāi)具原稅率發(fā)票。對(duì)方在 4 月份申報(bào)增值稅時(shí)應(yīng)該對(duì)應(yīng)該按原稅率開(kāi)具卻未開(kāi)具的部分申報(bào)“未開(kāi)票收入”，在 4 月以后開(kāi)具時(shí)手動(dòng)選擇原稅率，如果不填報(bào)“未開(kāi)票收入”也可以在以后納稅期開(kāi)具原稅率發(fā)票，會(huì)產(chǎn)生一定比例的滯納金。如果不執(zhí)行增值稅納稅義務(wù)時(shí)間，按照新稅率開(kāi)具相印發(fā)票，建筑企業(yè)扣下 3%對(duì)應(yīng)的金額，對(duì)方應(yīng)該按照原不含稅價(jià)×(1+新稅率)開(kāi)具發(fā)票，建筑企業(yè)按照該發(fā)票金額付款就行了，確保發(fā)票上的不含稅單價(jià)等于供貨單據(jù)上的不含稅單價(jià)。

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