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Why ? 我的報(bào)表格式和稅務(wù)局要求報(bào)的不一樣!

來源: 二哥稅稅念 編輯:liuxuanchi 2019/07/08 09:03:58  字體:

正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校

      季度時(shí)候,我們除了向稅務(wù)局報(bào)送季度所得稅預(yù)繳申報(bào)表,同時(shí)我們還會(huì)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表,其實(shí)這個(gè)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表并沒有多復(fù)雜,就是把公司的季度財(cái)務(wù)報(bào)表填寫上申報(bào)即可。

      但是很快就有朋友有了這樣的疑問,為什么稅務(wù)局讓我填寫的財(cái)務(wù)報(bào)表格式和我自己公司做的財(cái)務(wù)報(bào)表格式完全不一樣呢?格式不一樣,每次我填寫的時(shí)候填寫的好痛苦。

      到底是哪里不一樣?

      這是他自己公司日常財(cái)務(wù)報(bào)表格式,以利潤(rùn)表為例。

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      然后稅務(wù)局給他推送的格式是這樣

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      朋友們,你們看出來這兩張利潤(rùn)表的差異了嗎?

      其實(shí),這里面的差異根本原因就是,第一張利潤(rùn)表是執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的格式,而第二張利潤(rùn)表是執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的格式。

      為什么稅務(wù)局給他推送了執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度格式的報(bào)表?

      這個(gè)原因也很簡(jiǎn)單,就是因?yàn)樗谧龆悇?wù)財(cái)務(wù)制度備案的時(shí)候,選擇了執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度,而實(shí)際呢?他可能在日常財(cái)務(wù)核算時(shí)候都遵從的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則做賬,自己編制財(cái)務(wù)報(bào)表的格式也用的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的格式,所以就會(huì)出現(xiàn)這種差異了。

      那怎么改過來呢?也很簡(jiǎn)單,如果企業(yè)確實(shí)是執(zhí)行的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,那么就直接去電子稅務(wù)局申請(qǐng)修改一下財(cái)務(wù)制度備案即可。

      具體步驟如下,我們以四川省電子稅務(wù)局為例,其他省份電子稅務(wù)局操作基本一致。

      第一步、輸入網(wǎng)址,打開四川省網(wǎng)上稅務(wù)局

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     第二步、進(jìn)入登錄窗口后,輸入你的公司稅號(hào)進(jìn)行登錄,也可以選擇進(jìn)行CA登錄。

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     第三步、點(diǎn)擊我要辦稅-綜合信息報(bào)告進(jìn)入

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     第四步、點(diǎn)擊資格信息報(bào)告-財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案進(jìn)入

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      第五步、選擇你公司執(zhí)行的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度名稱

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     第六步、補(bǔ)充完整其他信息后點(diǎn)擊下一步并提交確認(rèn)

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      等到審核通過后就備案修改成功了。那么更改后的系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)按照新的備案信息給你推送新的財(cái)務(wù)報(bào)表格式了。就不會(huì)出現(xiàn)你自己的財(cái)務(wù)報(bào)表和稅務(wù)局的財(cái)務(wù)報(bào)表格式不一致的情況了。

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      當(dāng)然,你如果執(zhí)行的小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,報(bào)表格式又會(huì)不同,如下圖。

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      所以,執(zhí)行什么樣的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度決定了稅務(wù)局給你推送的財(cái)務(wù)報(bào)表格式。這點(diǎn)要特別清楚,備案時(shí)候就要把你公司實(shí)際執(zhí)行的準(zhǔn)則、制度填寫準(zhǔn)確。

      那么企業(yè)應(yīng)該選擇什么樣的準(zhǔn)則或者制度呢?

    《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》,根據(jù)財(cái)會(huì)〔2000〕25號(hào)的規(guī)定,于2001年1月1日起暫在股份有限公司范圍內(nèi)執(zhí)行,《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》除不對(duì)外籌集資金、經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小的企業(yè),以及金融保險(xiǎn)企業(yè)以外,在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)(含公司,下同),執(zhí)行本制度。

    《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》我國(guó)現(xiàn)行的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系由基本會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、應(yīng)用指南、準(zhǔn)則解釋以及實(shí)施問題專家工作組意見組成,自2007年1月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行,鼓勵(lì)其他企業(yè)執(zhí)行。

    《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,財(cái)會(huì)〔2011〕17號(hào)文規(guī)定,適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的、符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》(工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào)印發(fā))所規(guī)定的小型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)。符合規(guī)定的小企業(yè),可以執(zhí)行本準(zhǔn)則,也可以執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。

      有三類小企業(yè)除外:

     (一)股票或債券在市場(chǎng)上公開交易的小企業(yè)。

     (二)金融機(jī)構(gòu)或其他具有金融性質(zhì)的小企業(yè)。

     (三)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的母公司和子公司。

      不懂財(cái)務(wù)報(bào)表怎樣編制?對(duì)新報(bào)表的填制及相關(guān)的業(yè)務(wù)的核算把握不準(zhǔn)確?那就馬上加入《全系列企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表編制私教班》,跟隨趙海立老師一起來學(xué)習(xí)吧!

      本課程完全依據(jù)實(shí)務(wù)工作的流程,對(duì)報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行全面系統(tǒng)的講解,會(huì)計(jì)差錯(cuò)的調(diào)整、日后事項(xiàng)的處理、結(jié)合實(shí)務(wù)賬務(wù)處理的流程對(duì)匯算清繳、合并報(bào)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表分析一并全面系統(tǒng)講解,避免學(xué)員在學(xué)習(xí)時(shí)不系統(tǒng)不全面。                           

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