發(fā)票為什么會有稅務風險？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：liuyi 2021/07/01 12:01:24　　字體：大小

發(fā)票稅務風險就在你身邊，了解發(fā)票產生稅務風險的原因，有助于及時防范稅務風險，我們一起看看發(fā)票為什么會有稅務風險吧？

發(fā)票為什么會有稅務風險？

◆某企業(yè)擴大生產規(guī)模，急需向銀行貸款，需要會計事務所出具審計報告。審計人員發(fā)現(xiàn)公司申請銀行貸款的財務報表與納稅申報表的財務報表不相符。資產多了70萬，收入多了60萬元，利潤多了40萬。

◆財務負責人回答：申請銀行貸款所用財務報表包含了一部分未開票收入，公司為了合理避稅，未將這部分收入進行記賬和納稅申報。另外，公司還接受了捐贈的一臺機器設備，沒有發(fā)票，為了避稅沒有入賬。

◆賬外經(jīng)營，多套報表，這種所謂的“合理避稅”手段，明顯屬于逃避繳納稅款行為，不可避免地會產生發(fā)票稅務風險，而發(fā)票稅務風險就像一顆定時炸彈，不定何時就會爆炸。

◆某公司發(fā)生裝卸業(yè)務，取得了幾份增值稅專用發(fā)票，這些專用發(fā)票“名稱”欄顯示為“*運輸服務*裝卸費”，稅率欄顯示“10%”。該公司財務人員進行了抵扣增值稅進項稅額和企業(yè)所得稅前扣除的處理。

◆稅務機關進行納稅檢查時發(fā)現(xiàn)，企業(yè)取得的積分增值稅專用發(fā)票不符合稅法政策規(guī)定，不能抵扣增值稅進項稅額，不能在企業(yè)所得稅前扣除。

◆根據(jù)稅法規(guī)定，裝卸服務不屬于運輸服務，應屬于物流輔助服務，適用稅率為6%。該發(fā)票“名稱”欄編碼錯誤、“稅率”欄稅率錯誤，不符合稅法政策規(guī)定，不能作為稅收憑證。

◆企業(yè)財務人員盡管主觀上并沒有逃避繳納稅款的故意，卻因業(yè)務水平所限造成財務處理錯誤而少繳稅款的事實。最終，企業(yè)就此筆業(yè)務補交稅款，并被處以罰款和加收滯納金的處罰。

◆公司成立時規(guī)模較小，老板節(jié)省資金購置的部分固定資產，未取得發(fā)票，僅以收據(jù)入賬。公司財務將所有固定資產均計提折舊，并進行了稅前扣除。后期稅務稽查發(fā)現(xiàn)未取得發(fā)票不能進行稅前扣除，因而發(fā)生了稅務風險。

國家稅務總局對企業(yè)稅務風險是這樣解釋的：企業(yè)稅務風險主要包括兩方面，一是企業(yè)的納稅行為，不符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定，應納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰以及聲譽損害等風險，二是企業(yè)經(jīng)營行為適用稅法不準確，沒有用足有關優(yōu)惠政策，多繳納了稅

款，承擔了不必要的稅收負擔。

發(fā)票稅務風險產生的內部原因

1、企業(yè)缺乏正確的稅務風險意識

企業(yè)往往重視經(jīng)營活動產生的經(jīng)濟利益，而在納稅問題上態(tài)度消極，從思想上沒有形成正確的納稅觀念，在納稅問題上缺乏正確的稅務風險意識，并沒有真正意識到稅務風險的嚴重性。

2、企業(yè)財務人員業(yè)務水平有限

企業(yè)財務人員應具備豐富的財稅專業(yè)經(jīng)驗和較高的業(yè)務水平，同時及時學習和了解會計和稅法的最新政策，是企業(yè)進行正確稅務處理的基礎。

3、企業(yè)財務人員流動頻繁

財務人員流動頻繁，在小企業(yè)中尤為突出。財務人員流動越頻繁，財務工作存在的問題就會越多，稅務風險也會越大，一般來說后任財務人員不愿意費力查找前任財務人員的遺留問題。財務人員頻繁流動將導致企業(yè)遺留問題越來越多，賬面上會出現(xiàn)許多，誰也說不清楚的會計事項給企業(yè)帶來非常大的稅務風險。

4 、企業(yè)不重視財務工作

許多企業(yè)管理者對財務部門的重視只掛在口頭上，實質上并沒有重視財務工作，認為企業(yè)的經(jīng)濟效益還是要靠業(yè)務部門財務部門，只是一個服務單位而已。

很多企業(yè)管理者都有一個認識誤區(qū)及稅務處理，僅是財務上的事，簽合同，做業(yè)務不需要考慮稅務因素，當稅務上出現(xiàn)問題時，再由財務人員來處理。

5 、企業(yè)對政策的誤讀

發(fā)票稅務風險產生的外部因素

經(jīng)濟形勢和產業(yè)政策，市場競爭和融資環(huán)境，適用的法律法規(guī)和監(jiān)管要求，稅收法規(guī)或地方性法規(guī)的完整性和適用性，上級或股東的越權或違規(guī)行為，行業(yè)慣例，災害性因素等。

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