工資、個(gè)稅、社保、公積金會(huì)計(jì)分錄總結(jié)整理，建議收藏！

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：liuyi 2021/09/17 11:33:26　　字體：大小

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職工薪酬，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或終止勞動(dòng)合同關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬。

企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

▼計(jì)提工資

2021年6月，甲公司當(dāng)月應(yīng)發(fā)工資1560萬(wàn)元，其中：生產(chǎn)部門直接生產(chǎn)人員工資1000萬(wàn)元，生產(chǎn)部門管理人員工資200萬(wàn)元，公司管理部門人員工資360萬(wàn)元。

借：生產(chǎn)成本-工資 1000萬(wàn)元

制造費(fèi)用-工資 200 萬(wàn)元

管理費(fèi)用-工資 360萬(wàn)元

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 1560萬(wàn)元

▼發(fā)放工資

2021年7月，甲公司發(fā)放上月工資，扣除員工負(fù)擔(dān)社保156萬(wàn)元，公積金 78萬(wàn)元，個(gè)稅100萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)放1226萬(wàn)元。

借：應(yīng)付職工薪酬-工資 1560萬(wàn)元

貸：其他應(yīng)付款-代扣員工負(fù)擔(dān)社保 156萬(wàn)元

其他應(yīng)付款-代扣員工負(fù)擔(dān)公積金 78 萬(wàn)元

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 100萬(wàn)元

銀行存款 1226萬(wàn)元

▼計(jì)提社保

2021年6月，甲公司負(fù)擔(dān)部分社保468萬(wàn)元，其中：生產(chǎn)部門直接生產(chǎn)人員300萬(wàn)元，生產(chǎn)部門管理人員108萬(wàn)元，公司管理部門人員60萬(wàn)元。

借：生產(chǎn)成本-社保 300萬(wàn)元

制造費(fèi)用-社保 108 萬(wàn)元

管理費(fèi)用-社保 60萬(wàn)元

貸：應(yīng)付職工薪酬-社保 468萬(wàn)元

▼支付社保

2021年7月，甲公司支付6月社保624萬(wàn)元，其中單位負(fù)擔(dān)部分468萬(wàn)元，個(gè)人負(fù)擔(dān)部分156萬(wàn)元。

借：應(yīng)付職工薪酬-社保 468萬(wàn)元

其他應(yīng)付款-代扣員工負(fù)擔(dān)社保 156萬(wàn)元

貸：銀行存款 624萬(wàn)元

▼計(jì)提住房公積金

2021年6月，甲公司負(fù)擔(dān)部分社保78萬(wàn)元，其中：生產(chǎn)部門直接生產(chǎn)人員50萬(wàn)元，生產(chǎn)部門管理人員工資18萬(wàn)元，公司管理部門人員工資10萬(wàn)元。

借：生產(chǎn)成本-住房公積金 50萬(wàn)元

制造費(fèi)用-住房公積金 18 萬(wàn)元

管理費(fèi)用-住房公積金 10萬(wàn)元

貸：應(yīng)付職工薪酬-住房公積金 78萬(wàn)元

▼支付住房公積金

2021年6月，甲公司支付住房公積金156萬(wàn)元，其中公司負(fù)擔(dān)部分78萬(wàn)元，個(gè)人負(fù)擔(dān)部分78萬(wàn)元。

借：應(yīng)付職工薪酬-住房公積金 78萬(wàn)元

其他應(yīng)付款-代扣員工負(fù)擔(dān)公積金 78 萬(wàn)元

貸：銀行存款 156萬(wàn)元

▼繳納個(gè)稅

2021年7月，甲公司繳納6月個(gè)稅100萬(wàn)元。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 100萬(wàn)元

貸：銀行存款 100萬(wàn)元

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