會計實務

（1）當期所得稅費用即當期應交稅費——應交所得稅對應的所得稅費用。

（2）遞延所得稅費用即遞延所得稅資產和遞延所得稅負債對所得稅費用的影響，確認遞延所得稅資產（資產類科目增加在借方）會減少所得稅費用，分錄如下：

借：遞延所得稅資產

    貸：所得稅費用

轉回遞延所得稅資產會增加所得稅費用，分錄如下：

借：所得稅費用

    貸：遞延所得稅資產

確認遞延所得稅負債（負債類科目，增加在貸方），會增加所得稅費用，分錄如下：

借：所得稅費用

    貸：遞延所得稅負債

轉回遞延所得稅負債會減少遞延所得稅費用，分錄如下：

借：遞延所得稅負債

    貸：所得稅費用

根據遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的期末余額減去期初余額，計算本期遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的發(fā)生額，正號為增加額，負號為減少額，綜合考慮即為對所得稅費用的影響，注意遞延所得稅費用如果為負數，是遞延所得稅收益，應該減去。