會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

問：所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅有哪些區(qū)別？

答：

應(yīng)交所得稅，是二級(jí)科目，一級(jí)科目是“應(yīng)交稅費(fèi)”，是負(fù)債類科目。貸方記錄應(yīng)繳納的所得稅，借方表示實(shí)際繳納的所得稅；期末余額一般在貸方，反映企業(yè)尚未繳納的稅費(fèi)，期末余額如在借方，反映企業(yè)多繳的所得稅。

所得稅費(fèi)用是損益類科目，借方表示發(fā)生的所得稅費(fèi)用，貸方表示結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)的所得稅費(fèi)用。期末無余額。

計(jì)算所得稅時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

    貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅

實(shí)際繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅

    貸：銀行存款

將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入利潤(rùn)：

借：本年利潤(rùn)

    貸：所得稅費(fèi)用

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