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員工差旅費相關(guān)財務問題解答
問：支付職工出差借款、收到出差人員交回的差旅費剩余款、報銷差旅費大于借款，如何進行賬務處理？
答：
因支付職工出差借款所需的現(xiàn)金，按借款憑證所記載的金額，借記“其他應收款”科目等，貸記“庫存現(xiàn)金”科目。
收到出差人員交回的差旅費剩余款并結(jié)算時，按實際收回的現(xiàn)金，借記“庫存現(xiàn)金”科目，按應報銷的金額，借記“管理費用”科目，按實際借出的現(xiàn)金，貸記“其他應收款”科目。
問：什么樣的票據(jù)可以以報銷差旅費的名義入賬呢？做賬時，所有費用都粘在一起，然后入“管理費用”可以嗎？
答：
凡是在出差過程中發(fā)生的合理費用皆可以報銷入賬，如：機票，車票、住宿費發(fā)票、在出差時的餐費發(fā)票等都可以粘貼在一起，以“管理費用——差旅費”的名義報銷。同時企業(yè)也需要有差旅費報銷管理制度或暫時規(guī)定等來規(guī)范差旅費的報銷程序。
問：差旅費報銷時怎樣處理？
答：
出差人員回到單位后應及時辦理差旅費的報銷手續(xù)。首先，出差人員到財務部門領(lǐng)取差旅費報銷單，如實填寫報銷單的有關(guān)內(nèi)容，如出差事由，出發(fā)到達的時間、地點，乘坐的交通工具的車別、等級、金額等等，并將有關(guān)車票、船票、飛機票、住宿發(fā)票等有關(guān)原始憑證粘貼在報銷單的背后，經(jīng)所在部門和單位有關(guān)領(lǐng)導審查簽字后，送財務部門，財務部門有關(guān)人員應審查單據(jù)是否真實、合法，按照本單位差旅費開支管理辦法計算應報銷的交通費金額、應發(fā)給的伙食補助費、住宿費包干結(jié)余、不買臥鋪補貼等，對差旅費進行結(jié)算，編制會計憑證后交出納員具體辦理現(xiàn)金收付。
問：我們是一家中介機構(gòu)，在為客戶做技術(shù)開發(fā)費加計扣除鑒證時，發(fā)現(xiàn)有差旅費計入技術(shù)開發(fā)費用，這部分是否應該剔除？
答：
如果屬于研發(fā)人員為技術(shù)開發(fā)過程中所發(fā)生的差旅費，可以作為技術(shù)開發(fā)費加計扣除。否則，則不允許加計扣除。
問：企業(yè)本年發(fā)生的差旅費稅前扣除的標準是什么？還用提供什么資料嗎？那差旅費補稅扣除的標準呢？
答：
企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關(guān)的合理的差旅費憑真實、合法的憑據(jù)準予稅前扣除，差旅費真實性的證明材料應包括：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。
【我要糾錯】 責任編輯：泥巴姐
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