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不動產(chǎn)分期抵扣常見問題解答

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯： 2016/12/02 17:16:20　　字體：大 小

學(xué)員在做不動產(chǎn)分期抵扣時經(jīng)常會遇到以下兩個問題，下面就為大家分別進(jìn)行解答。

已抵扣的進(jìn)項稅額如何處理？

（1）購進(jìn)時已全額抵扣進(jìn)項稅額的貨物和服務(wù)，轉(zhuǎn)用于不動產(chǎn)在建工程的，其已抵扣進(jìn)項稅額的40%部分，應(yīng)于轉(zhuǎn)用的當(dāng)期從進(jìn)項稅額中扣減，計入待抵扣進(jìn)項稅額，并于轉(zhuǎn)用的當(dāng)月起第13個月從銷項稅額中抵扣。

（2）不動產(chǎn)在建工程發(fā)生非常損失的，其所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)已抵扣的進(jìn)項稅額應(yīng)于當(dāng)期全部轉(zhuǎn)出，待抵扣進(jìn)項稅額不得抵扣。

未抵扣的進(jìn)項稅額如何處理？

（1）銷售取得的不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程時，尚未抵扣的待進(jìn)項稅額允許于銷售當(dāng)期抵扣。

（2）注銷稅務(wù)登記時其尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項稅額于注銷清算的當(dāng)期從銷項稅額中抵扣。

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不動產(chǎn)分期抵扣常見問題解答

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