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今天正保會計網(wǎng)校推出免費課程:虛開的風險控制與自保策略。虛開發(fā)票的風險無處不在,逃無可逃,本課程針對不同類型虛開發(fā)票,教你分析風險的成因、找到應(yīng)對之策。通過本課件的學(xué)習(xí),任它槍林彈雨,你自可不傷分毫、全身而退!
【課程名稱】虛開的風險控制與自保策略
【上課時間】07月13日(周一 19:30~21:00)
【課程形式】網(wǎng)絡(luò)在線直播
【參與方式】免費報名 (點擊即可進入)
【授課講師】熊超:會計師、稅務(wù)師,財稅實務(wù)專家。 5A級事務(wù)所從事稅務(wù)鑒證、顧問和稅務(wù)咨詢實務(wù)工作多年,擅長進行企業(yè)稅務(wù)風險管控和納稅籌劃的實務(wù)運用。20+年奮斗在中小企業(yè)財稅實務(wù)第一線,實戰(zhàn)經(jīng)驗豐富,心得獨到。曾在多家全國性的知名會計培訓(xùn)機構(gòu)(面授)擔任會計實操講師,洞悉理論與實操的差異,知曉企業(yè)所需與學(xué)員所求,所以授課特別接地氣,并且在國內(nèi)首倡“稅會一體化”教學(xué)法,讓稅會的實務(wù)運用不再是一件難事。
【課程收益】虛開發(fā)票的風險無處不在,逃無可逃,本課程針對不同類型虛開發(fā)票,教你分析風險的成因、找到應(yīng)對之策。通過本課件的學(xué)習(xí),任它槍林彈雨,你自可不傷分毫、全身而退!
【QQ交流群】920930386
【課程大綱】
一、虛開發(fā)票的風險
(一)風險能否杜絕?
(二)虛開的單位風險與個人風險
二、個人風險與自保策略
(一)可能觸發(fā)刑事責任認定的幾種情形
1.全程參與了虛開犯罪
2.只參與了辦理(拿票)過程
3.盡管沒有參與前期辦理,但屬于“知道,或應(yīng)當知道”是虛開,并實施了申報與核算
(二)可以坐實屬于“知道,或應(yīng)當知道”的幾種情形
1.搜出了內(nèi)帳
2.口供
3.被分錄出賣
(1)露馬腳的分錄
借:原材料等 100
應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(進項稅額) 13
貸:銀行存款 10
應(yīng)付賬款 103
為什么是“露馬腳”?
其一,金稅三期勾稽比對出很典型的稅點特征
其二,后續(xù)不是銀行轉(zhuǎn)賬,而是現(xiàn)金沖銷等非常規(guī)方式?jīng)_平應(yīng)付賬款,業(yè)務(wù)明顯不真實
(2)外帳的稅點分錄
借:原材料等 100
應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(進項稅額) 13
貸:銀行存款 113
多余的付款,以私對私回流到采購方私戶
(三)按稅點賣票的風險
資金回流:壓死駱駝的最后一根稻草
實務(wù)層面,稅務(wù)稽查最看中是否存在“資金回流”
三、單位風險與規(guī)避
(一)找票販子的風險
1.失控發(fā)票風險
2.“虛開窩案”被抓
3.怎樣識別“票販子”?
(二)富余票風險
無論什么來源的發(fā)票,都必須守住二條底線:同時滿足“五性”、同時滿足“三流一致”,其中,特別是關(guān)聯(lián)性必須滿足雙方的關(guān)聯(lián)性,即銷售方是“開得了”、采購方是“用得上”
(三)變名開票風險
1.含義
(1)為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;
(2)讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;
(3)介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。
2.馬腳在哪?
通常是“五性”出了問題
常見的是常識性合理性不夠,引起懷疑;或者是關(guān)聯(lián)性不匹配,直接被掀蓋子
(四)上下游企業(yè)之間的虛開
(五)替票屬于虛開的風險
1.關(guān)聯(lián)性不夠,露出馬腳
常見的是超市發(fā)票,老板娘報銷的發(fā)票
2.費用二級科目超標,不具備常識性合理性
常見的是車輛費用的報銷,遠超過正常使用的耗用標準
3.報銷異常與個稅社保申報偏低的重合度
常見的采用壓低賬面工資,剩余的用費用報銷方式補齊,偷逃個稅與社保
如果賬面工資偏低,跟企業(yè)規(guī)模與當?shù)乜诒灰恢?,與報銷異常高度重合,基本上就會判定是以報銷方式偷逃個稅社保
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【聽課須知】
1.聽課名額有限,報課后請按時登入教室聽課;
2.聽課時,請認真聽講,遵守課堂紀律;
3.請文明聽課,對老師或其他同學(xué)不禮貌的學(xué)員將被請出直播教室;
4.請勿發(fā)布課程無關(guān)信息,違反此規(guī)定的學(xué)員將被請出教室,嚴重者將被限制訪問正保開放課堂。
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