內(nèi)部審計質量評估流程，你了解嗎？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：宋艷虹 2021/04/23 16:20:54　　字體：大小

什么是內(nèi)部審計質量？內(nèi)部審計質量評估的形式、原則、內(nèi)容你了解了嗎？內(nèi)部審計質量評估流程是怎樣的？快來一起看一下吧！

一、組建評估組

1.確定評估組組長：評估組組長是質量評估工作的核心成員，負責評估工作的組織、協(xié)調、監(jiān)督和指導。

2.選擇評估組成員：

具有良好的審計職業(yè)道德，從業(yè)經(jīng)歷無不良記錄

具有國際注冊內(nèi)部審計師等執(zhí)業(yè)資格或高級審計師、高級會計師等專業(yè)技術職稱

從事內(nèi)部審計或外部審計工作六年以上，或擔任過內(nèi)部審計機構負責人，或從事審計相關咨詢工作六年以上

二、制定評估方案

評估組應在了解和熟悉接受評估單位基本情況的基礎上，按照評估標準和評估流程制定評估方案。一般情況下，評估方案可以在前期準備階段編制完成，在現(xiàn)場實施過程中，可以根據(jù)實際情況進行調整。

1.準備工作

2.制定評估方案

3.明確評估職責

三、召開進點會

進點會是與接受評估單位的管理層、內(nèi)部審計機構負責人和其他利益相關方建立正式聯(lián)系的第一次正式會議。成功的進點會是雙方良好合作的開端。評估組應根據(jù)評估方案的安排，與接受評估單位確定召開進點會的具體時間和內(nèi)容。

四、現(xiàn)場評估

現(xiàn)場評估的重點在于發(fā)現(xiàn)和驗證。

對于內(nèi)部審計環(huán)境類的評估，通常采用問卷調查、訪談等評估技術獲得信息和線索，并通過核對審計管理文件、審計工作報告、會議記錄等相關資料予以印證；對于內(nèi)部審計業(yè)務類的評估則通過抽取具有代表性的審計業(yè)務工作檔案等資料，檢查其程序執(zhí)行是否到位、歸檔是否完整等。

五、匯總評估結果

匯總評估結果是評估組組長召集評估組成員對現(xiàn)場評估階段的情況逐一進行分析、確認和匯總，主要目的是確定針對各評估要點的評估意見和建議是否準確、所打分值是否合理，同時匯總得出評估結論，為出點會做充分準備。

六、召開出點會

現(xiàn)場評估結束后，評估組應召集接受評估單位管理層、內(nèi)部審計機構負責人和其他利益相關方人員召開出點會，就評估發(fā)現(xiàn)的需關注事項、相關意見和建議等交換意見，確定事實是否清楚，證據(jù)是否恰當，評估結論是否客觀等。

評估組組長應控制出點會的時間及會議的合作氣氛，在溝通信息、達成共識的基礎上，明確內(nèi)部審計工作的改進方向。

七、出具報告

質量評估報告是在綜合評估的基礎上，對接受評估單位遵循《準則》的情況、審計管理的健全性和規(guī)范性、審計業(yè)務的效果和效率等方面發(fā)表評估意見，并提出改進建議。

質量評估報告草稿通常應在現(xiàn)場實施結束后的10個工作日內(nèi)提交給接受評估單位征求意見，待其書面反饋后的10個工作日內(nèi)應出具正式報告。

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