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隨著全面數(shù)字化的電子發(fā)票推廣力度不斷加大,廣大納稅人對全電發(fā)票的關(guān)注度也在日益提升。關(guān)于全電發(fā)票開具流程、操作以及是否允許代開等相關(guān)熱點問題,快來一起學(xué)習(xí)~
1、企業(yè)是試點納稅人,應(yīng)如何開具全電發(fā)票?可否申請由稅務(wù)機關(guān)代開?
答:試點納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺后,通過開票業(yè)務(wù)模塊,選擇不同的發(fā)票類型,錄入開具內(nèi)容,電子發(fā)票服務(wù)平臺校驗通過后,自動賦予發(fā)票號碼并按不同業(yè)務(wù)類型生成相應(yīng)的全電發(fā)票。
目前,稅務(wù)機關(guān)暫不為納稅人代開全電發(fā)票。
2、我公司是試點納稅人,開具全電發(fā)票需要辦理發(fā)票票種核定嗎?
答:不需要。試點納稅人通過實名驗證后,無需使用稅控專用設(shè)備,無需辦理全電發(fā)票票種核定,無需領(lǐng)用全電發(fā)票,使用電子發(fā)票服務(wù)平臺即可開票。
3、我企業(yè)是試點納稅人,銷售商品種類較多,開具全電發(fā)票時是否需要開具銷貨清單?
答:全電發(fā)票的載體為電子文件,無最大開票行數(shù)限制,交易項目明細能夠在全電發(fā)票中全部展示,無需開具銷貨清單。
4、我企業(yè)是試點納稅人,現(xiàn)需補開具原稅率的發(fā)票該如何操作?
答:試點納稅人需要開具17%、16%、11%、10%等稅率發(fā)票的,可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺向主管稅務(wù)機關(guān)提交《開具原適用稅率發(fā)票承諾書》,辦理臨時開票權(quán)限。臨時開票權(quán)限有效期限為24小時,試點納稅人應(yīng)在獲取臨時開票權(quán)限的規(guī)定期限內(nèi)通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具原適用稅率發(fā)票。
5、企業(yè)開具紙質(zhì)增值稅發(fā)票是否會影響全電發(fā)票的開具金額總額度?
答:會影響。試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票以及通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票,共用同一個開具金額總額度。
但是授信總額度扣除方式與環(huán)節(jié)不同。通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票,在發(fā)票開具時扣除,扣除的是已實際開具發(fā)票的金額;通過稅控系統(tǒng)開具的發(fā)票,在發(fā)票領(lǐng)用時扣除,扣除的是發(fā)票領(lǐng)用的單張最高開票限額與發(fā)票領(lǐng)用份數(shù)之積。
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