納稅信用有啥用處？低了能否申請修復？

來源: 上海稅務編輯：那個人 2022/12/26 15:02:45　　字體：大小

2023年即將到來，新一輪的納稅信用評價也即將開始，帶您一起回顧一下納稅信用小知識！

一、納稅信用高會給企業(yè)帶來哪些便利？

1. 發(fā)票領(lǐng)用

納稅信用A級的納稅人可一次領(lǐng)取不超過3個月的增值稅發(fā)票用量，納稅信用B級的納稅人可一次領(lǐng)取不超過2個月的增值稅發(fā)票用量。

以上兩類納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生變化，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量，手續(xù)齊全的，按照規(guī)定即時辦理。

【政策】《國家稅務總局關(guān)于按照納稅信用等級對增值稅發(fā)票使用實行分類管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第71號）

2. 增值稅留抵退稅

只有納稅信用等級為A級或者B級的納稅人方可向主管稅務機關(guān)申請增值稅期末留抵退稅或一次性退還存量留抵稅額。

特別提醒：包含納稅信用等級在內(nèi)，適用本政策的納稅人需同時符合以下四個條件哦！

（1）納稅信用等級為A級或者B級；

（2）申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；

（3）申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關(guān)處罰兩次及以上；

（4）2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。

【政策】《財政部稅務總局關(guān)于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（財政部稅務總局公告2022年第14號）

3. 注銷稅務登記

對于納稅信用級別為A級和B級的納稅人、控股母公司納稅信用級別為A級的M級納稅人，如未處于稅務檢查狀態(tài)、無欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設備，可采取“承諾制”容缺辦理，即：納稅人在辦理清稅證明時，若資料不齊，可在其作出承諾后，稅務機關(guān)即時出具清稅證明。

【政策】《國家稅務總局關(guān)于進一步優(yōu)化辦理企業(yè)稅務注銷程序的通知》（稅總發(fā)〔2018〕149號）

二、哪些行為容易影響納稅信用？

提醒您，以下行為易忽視但需重點關(guān)注哦：

1. 納稅申報

未按規(guī)定期限納稅申報；未按規(guī)定期限代扣代繳；未按規(guī)定期限填報財務報表；評價年度內(nèi)非正常原因增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或累計6個月零申報、負申報的；增值稅一般納稅人未按期抄報稅的。

2. 稅款繳納

未按規(guī)定期限繳納已申報或批準延期申報的應納稅(費)款；已代扣代收稅款，未按規(guī)定解繳的；未履行扣繳義務，應扣未扣，應收不收稅款。

3. 稅務登記

未按規(guī)定期限辦理稅務登記或扣繳稅款登記或變更稅務登記的；未按規(guī)定開具或核銷外出經(jīng)營管理證明的；法律規(guī)定對納稅人進行強制認定，納稅人未在規(guī)定時限內(nèi)辦理稅務認定的（如增值稅一般納稅人認定等）。

【政策】《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布<納稅信用評價指標和評價方式（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2014年第48號）

三、納稅信用等級低了能申請修復嗎？

納稅信用過低會影響企業(yè)享受的辦稅服務，如您符合以下條件，可以登錄上海市電子稅務局，進行納稅信用修復哦！