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納稅信用有啥用處?低了能否申請修復(fù)?

來源: 上海稅務(wù) 編輯:那個(gè)人 2022/12/26 15:02:45  字體:

2023年即將到來,新一輪的納稅信用評價(jià)也即將開始,帶您一起回顧一下納稅信用小知識!

一、納稅信用高會(huì)給企業(yè)帶來哪些便利?

1. 發(fā)票領(lǐng)用

納稅信用A級的納稅人可一次領(lǐng)取不超過3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量,納稅信用B級的納稅人可一次領(lǐng)取不超過2個(gè)月的增值稅發(fā)票用量。

以上兩類納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生變化,需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量,手續(xù)齊全的,按照規(guī)定即時(shí)辦理。

【政策】《國家稅務(wù)總局關(guān)于按照納稅信用等級對增值稅發(fā)票使用實(shí)行分類管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第71號)

2. 增值稅留抵退稅

只有納稅信用等級為A級或者B級的納稅人方可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請?jiān)鲋刀惼谀┝舻滞硕惢蛞淮涡酝诉€存量留抵稅額。

特別提醒:包含納稅信用等級在內(nèi),適用本政策的納稅人需同時(shí)符合以下四個(gè)條件哦!

(1)納稅信用等級為A級或者B級;

(2)申請退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形;

(3)申請退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上;

(4)2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。

【政策】《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第14號)

3. 注銷稅務(wù)登記

對于納稅信用級別為A級和B級的納稅人、控股母公司納稅信用級別為A級的M級納稅人,如未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無欠稅(滯納金)及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備,可采取“承諾制”容缺辦理,即:納稅人在辦理清稅證明時(shí),若資料不齊,可在其作出承諾后,稅務(wù)機(jī)關(guān)即時(shí)出具清稅證明。

【政策】《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化辦理企業(yè)稅務(wù)注銷程序的通知》(稅總發(fā)〔2018〕149號)

二、哪些行為容易影響納稅信用?

提醒您,以下行為易忽視但需重點(diǎn)關(guān)注哦:

1. 納稅申報(bào)

未按規(guī)定期限納稅申報(bào);未按規(guī)定期限代扣代繳;未按規(guī)定期限填報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表;評價(jià)年度內(nèi)非正常原因增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個(gè)月或累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的;增值稅一般納稅人未按期抄報(bào)稅的。

2. 稅款繳納

未按規(guī)定期限繳納已申報(bào)或批準(zhǔn)延期申報(bào)的應(yīng)納稅(費(fèi))款;已代扣代收稅款,未按規(guī)定解繳的;未履行扣繳義務(wù),應(yīng)扣未扣,應(yīng)收不收稅款。

3. 稅務(wù)登記

未按規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記或扣繳稅款登記或變更稅務(wù)登記的;未按規(guī)定開具或核銷外出經(jīng)營管理證明的;法律規(guī)定對納稅人進(jìn)行強(qiáng)制認(rèn)定,納稅人未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)辦理稅務(wù)認(rèn)定的(如增值稅一般納稅人認(rèn)定等)。

【政策】《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅信用評價(jià)指標(biāo)和評價(jià)方式(試行)>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第48號)

三、納稅信用等級低了能申請修復(fù)嗎?

納稅信用過低會(huì)影響企業(yè)享受的辦稅服務(wù),如您符合以下條件,可以登錄上海市電子稅務(wù)局,進(jìn)行納稅信用修復(fù)哦!

申請條件

1. 破產(chǎn)企業(yè)或其管理人在重整或和解程序中,已依法繳納稅款、滯納金、罰款,并糾正相關(guān)納稅信用失信行為的。

2. 因確定為重大稅收違法失信主體,納稅信用直接判為D級的納稅人,失信主體信息已按照國家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定不予公布或停止公布,申請前連續(xù)12個(gè)月沒有新增納稅信用失信行為記錄的。

3. 由納稅信用D級納稅人的直接責(zé)任人員注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營,納稅信用關(guān)聯(lián)評價(jià)為D級的納稅人,申請前連續(xù)6個(gè)月沒有新增納稅信用失信行為記錄的。

4. 因其他失信行為納稅信用直接判為D級的納稅人,已糾正納稅信用失信行為、履行稅收法律責(zé)任,申請前連續(xù)12個(gè)月沒有新增納稅信用失信行為記錄的。

5. 因上一年度納稅信用直接判為D級,本年度納稅信用保留為D級的納稅人,已糾正納稅信用失信行為、履行稅收法律責(zé)任或失信主體信息已按照國家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定不予公布或停止公布,申請前連續(xù)12個(gè)月沒有新增納稅信用失信行為記錄的。

6. 納稅人發(fā)生未按法定期限辦理納稅申報(bào)、稅款繳納、資料備案等事項(xiàng)且已補(bǔ)辦的。

7. 未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款,未構(gòu)成犯罪,納稅信用級別被直接判為D級的納稅人,在稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論明確的期限期滿后60日內(nèi)足額繳納、補(bǔ)繳的。

8. 納稅人履行相應(yīng)法律義務(wù)并由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法解除非正常戶狀態(tài)的。

(符合上述條件之一的納稅人,即可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請納稅信用修復(fù)哦)

【政策】《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用修復(fù)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第37號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用評價(jià)與修復(fù)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2021年第31號)

操作路徑

【我要辦稅】—【納稅信用】—【信用管理】—【修復(fù)申請】。


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