一文帶您了解“專精特新”企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

來源: 上海稅務(wù) 編輯：那個人 2023/07/03 11:31:47　　字體：大小

在我國經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展的背景下，國家對“專業(yè)化、精細(xì)化、特色化、新穎化”企業(yè)高度重視，出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策對“專精特新”企業(yè)進(jìn)行培育和扶持，快讓我們一起來看一看吧！

軟件產(chǎn)品增值稅超稅負(fù)即征即退

對自行開發(fā)生產(chǎn)銷售軟件產(chǎn)品（包括將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對外銷售）的增值稅一般納稅人，銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行即征即退政策。

政策依據(jù)：《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕100號）

增值稅期末留抵稅額退稅政策

自2019年4月1日起，同時符合以下條件的增值稅一般納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額：1.自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個月（按季納稅的，連續(xù)兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元。2.納稅信用等級為A級或B級。3.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的。4.申請退稅前36個月，未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的。5.自2019年4月1日起，未享受即征即退、先征后返（退）政策的。

政策依據(jù)：《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019第39號）

制造業(yè)等6個行業(yè)納稅人增值稅留抵退稅政策

自2022年4月1日起，“制造業(yè)”、“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”、“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運(yùn)輸、倉儲和郵政業(yè)”六行業(yè)同時符合以下條件的納稅人，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額：1.納稅信用等級為A級或B級。2.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的。3.申請退稅前36個月，未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的。4.自2019年4月1日起，未享受即征即退、先征后返（退）政策的。

政策依據(jù)：《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2022年第14號）

研發(fā)費(fèi)用加計扣除比例提高至100%

符合條件的開展研發(fā)活動的納稅人，開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

政策依據(jù)：《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2023年第7號）

符合條件的新購進(jìn)設(shè)備、器具一次性扣除

新購進(jìn)設(shè)備、器具的企業(yè)納稅人，在2018年1月1日至2023年12月31日期間，新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。

政策依據(jù)：《財政部稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54號6號）

《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2021年第6號）

高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》

《科技部財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）

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