稅務(wù)局回復(fù)了數(shù)電票的26個(gè)熱點(diǎn)問(wèn)題，趕緊來(lái)看看！

發(fā)票開(kāi)具

1. 2022年2月1日注冊(cè)了一家公司，目前是小規(guī)模納稅人，使用紙質(zhì)發(fā)票，能否申請(qǐng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)為我代開(kāi)數(shù)電票？

答：不可以。目前，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不為納稅人代開(kāi)數(shù)電票。

2. 數(shù)電發(fā)票的備注欄可以備注：購(gòu)銷雙方的開(kāi)戶行和銀行賬號(hào)嗎？

答：數(shù)電票無(wú)聯(lián)次，基本內(nèi)容包括：發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、項(xiàng)目名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率/征收率、稅額、合計(jì)、價(jià)稅合計(jì)(大寫(xiě)、小寫(xiě))、備注、開(kāi)票人等。

因此，開(kāi)具數(shù)電票對(duì)備注欄信息沒(méi)有具體規(guī)定（除另有規(guī)定情形外），貴公司可根據(jù)業(yè)務(wù)需要備注購(gòu)銷雙方銀行賬戶等信息。

3. 我公司是試點(diǎn)納稅人，在開(kāi)具數(shù)電票前，還需要辦理哪些業(yè)務(wù)？

答：不需要。試點(diǎn)納稅人通過(guò)實(shí)名驗(yàn)證后，無(wú)需使用稅控專用設(shè)備，無(wú)需辦理數(shù)電票票種核定，無(wú)需領(lǐng)用數(shù)電票，使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)即可開(kāi)票。

4. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)提供哪幾種發(fā)票開(kāi)具模式？

答：電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)對(duì)發(fā)票的開(kāi)具提供頁(yè)面輸入和掃描二維碼兩種模式。試點(diǎn)納稅人選擇頁(yè)面輸入模式進(jìn)行開(kāi)票，即進(jìn)入頁(yè)面輸入內(nèi)容完成發(fā)票開(kāi)具；試點(diǎn)納稅人選擇掃描二維碼模式進(jìn)行開(kāi)票，可通過(guò)掃描二維碼的方式完成發(fā)票相關(guān)信息預(yù)采集。

5. 試點(diǎn)納稅人銷售商品開(kāi)具數(shù)電票，如果商品種類較多是否需要開(kāi)具銷貨清單？

答：數(shù)電票的載體為電子文件，無(wú)最大開(kāi)票行數(shù)限制，交易項(xiàng)目明細(xì)能夠在數(shù)電票中全部展示，無(wú)需開(kāi)具銷貨清單。

6. 試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具發(fā)票時(shí)，是否每次都需要手動(dòng)錄入發(fā)票的全部票面信息？

答：試點(diǎn)納稅人可以通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)的“基礎(chǔ)信息維護(hù)”模塊來(lái)維護(hù)項(xiàng)目以及客戶的基礎(chǔ)信息。完成維護(hù)后即可在開(kāi)具發(fā)票時(shí)直接選擇對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目完成發(fā)票信息預(yù)填，無(wú)需手動(dòng)錄入。

7. 試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)票時(shí)，備注信息如何填寫(xiě)？

答：發(fā)票備注信息是指納稅人根據(jù)所屬行業(yè)特點(diǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，自行額外增加的發(fā)票信息。發(fā)票備注信息項(xiàng)目可以在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中“信息維護(hù)”模塊預(yù)設(shè)的相應(yīng)“場(chǎng)景模板”添加或開(kāi)票時(shí)直接選擇“附加項(xiàng)目”單個(gè)添加編輯，添加相應(yīng)的“場(chǎng)景模板”；也可以直接在備注信息輸入框中填寫(xiě)。

8. 試點(diǎn)納稅人哪種情況下可以申請(qǐng)開(kāi)通臨時(shí)開(kāi)具原適用稅率全面數(shù)字化的電子發(fā)票權(quán)限？

答：試點(diǎn)納稅人屬于以下四種情形，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)臨時(shí)開(kāi)具原適用稅率數(shù)電票權(quán)限。

（1）一般納稅人在稅率調(diào)整前開(kāi)具的發(fā)票有誤需要重新開(kāi)具，且已按照原適用稅率開(kāi)具了紅字發(fā)票，現(xiàn)重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。

（2）一般納稅人在稅率調(diào)整前發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，且已申報(bào)繳納稅款但未開(kāi)具增值稅發(fā)票，現(xiàn)需要補(bǔ)開(kāi)原適用稅率增值稅發(fā)票。

（3）轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間開(kāi)具的適用原稅率發(fā)票有誤需要重新開(kāi)具，且已按照原適用稅率開(kāi)具了紅字發(fā)票，現(xiàn)重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。

（4）轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，且已申報(bào)繳納稅款但未開(kāi)具增值稅發(fā)票，現(xiàn)需要補(bǔ)開(kāi)原適用稅率增值稅發(fā)票。

9. 試點(diǎn)納稅人如何在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具原稅率發(fā)票？

答：試點(diǎn)納稅人需要開(kāi)具17%、16%、11%、10%等稅率發(fā)票的，可通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《開(kāi)具原適用稅率發(fā)票承諾書(shū)》，辦理臨時(shí)開(kāi)票權(quán)限。臨時(shí)開(kāi)票權(quán)限有效期限為24小時(shí)，試點(diǎn)納稅人應(yīng)在獲取臨時(shí)開(kāi)票權(quán)限的規(guī)定期限內(nèi)通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具原適用稅率發(fā)票。

10. 試點(diǎn)納稅人想要對(duì)大量不同購(gòu)買方開(kāi)票需求批量開(kāi)票，如何處理？

答：在【藍(lán)字發(fā)票開(kāi)具】二級(jí)首頁(yè)【批量開(kāi)具】進(jìn)行批量開(kāi)票需求。步驟如下：

① 下載模板。電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)提供通用發(fā)票要素信息導(dǎo)入模板和特殊標(biāo)簽發(fā)票要素信息導(dǎo)入模板；若納稅人根據(jù)稅務(wù)局接口規(guī)范格式改造自身軟件的，可使用其自身軟件生成導(dǎo)入模板，該模板可由電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)識(shí)別、導(dǎo)入。

② 上傳文件。開(kāi)票方下載后根據(jù)模板要求將所需開(kāi)具的發(fā)票補(bǔ)充完整，確認(rèn)無(wú)誤后，選擇需要上傳模板類型（電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)通用模板和特殊模板，或納稅人自身軟件模板），導(dǎo)入已制作完成的模板。

③ 確認(rèn)開(kāi)票。批量導(dǎo)入完成后，系統(tǒng)逐行展示已上傳的待開(kāi)票數(shù)據(jù)，雙擊可生成單張發(fā)票開(kāi)具界面。開(kāi)票方確認(rèn)后可批量開(kāi)具所選的發(fā)票。

開(kāi)具金額總額度和剩余可用額度

1. 試點(diǎn)納稅人在開(kāi)票過(guò)程中，若提示不得繼續(xù)開(kāi)票，應(yīng)如何處理？

答：電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)針對(duì)存在發(fā)票開(kāi)具“紅色”預(yù)警情形的試點(diǎn)納稅人、開(kāi)具發(fā)票過(guò)程中存在內(nèi)容校驗(yàn)不通過(guò)、授信額度為零等情形會(huì)阻斷開(kāi)票，試點(diǎn)納稅人需根據(jù)提示進(jìn)行相應(yīng)操作。如紅色預(yù)警需聯(lián)系主管稅務(wù)局進(jìn)行處理，內(nèi)容校驗(yàn)不通過(guò)需更改發(fā)票開(kāi)具內(nèi)容，授信額度為零可以申請(qǐng)額度調(diào)整等。

2. 試點(diǎn)納稅人發(fā)票開(kāi)具金額額度如何確定？

答：發(fā)票開(kāi)具金額額度包括三類：開(kāi)具金額總額度、初始開(kāi)具金額總額度和剩余可用額度。

開(kāi)具金額總額度，也稱總授信額度，是指一個(gè)自然月內(nèi)，試點(diǎn)納稅人發(fā)票開(kāi)具總金額（不含增值稅）的上限額度，包括試點(diǎn)納稅人可通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的數(shù)電票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱紙質(zhì)專票）和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票（折疊票，以下簡(jiǎn)稱紙質(zhì)普票）的上限總金額以及可通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、增值稅普通發(fā)票（卷式，以下簡(jiǎn)稱“卷式發(fā)票”）、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票的上限總金額。

初始開(kāi)具金額總額度，是指試點(diǎn)納稅人首次使用數(shù)電票時(shí)，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)賦予該納稅人的當(dāng)月發(fā)票可開(kāi)具金額上限額度。

剩余可用額度，是指在一個(gè)自然月內(nèi)，試點(diǎn)納稅人開(kāi)具金額總額度扣除已使用額度。其中，已使用額度包括試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的發(fā)票金額，以及通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票的領(lǐng)用份數(shù)和單張發(fā)票最高開(kāi)票限額之積（存在多種不同版式的發(fā)票應(yīng)分別計(jì)算并求和，下同）。

3. 試點(diǎn)納稅人開(kāi)具不同種類的發(fā)票是否共用同一個(gè)開(kāi)具金額總額度？

答：是。試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的數(shù)電票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票以及通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票，共用同一個(gè)開(kāi)具金額總額度。

4. 我公司是按月申報(bào)的一般納稅人，2022年7月開(kāi)具金額總額度為750萬(wàn)元，截止到7月31日實(shí)際已使用額度400萬(wàn)元，剩余可用額度為350萬(wàn)元。8月1日，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)自動(dòng)計(jì)算8月開(kāi)具金額總額度為750萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)我公司8月份可用額度是否一直是750萬(wàn)？

答：不是。如果你公司在8月11日9時(shí)，完成7月所屬期增值稅申報(bào)并比對(duì)通過(guò)，則8月11日9時(shí)前，你公司的可使用額度為350萬(wàn)元（7月剩余可用額度350萬(wàn)元<8月月初開(kāi)具金額總額度750萬(wàn)元）。8月1日至11日9時(shí)，如果你公司實(shí)際已使用額度為20萬(wàn)元，則8月11日9時(shí)（即完成申報(bào)）后的剩余可用額度為730萬(wàn)元。

5. 試點(diǎn)納稅人開(kāi)具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票如何使用剩余可用額度？

答：試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票時(shí)，單張發(fā)票開(kāi)具金額不得超過(guò)單張最高開(kāi)票限額且不得超過(guò)當(dāng)月剩余可用額度，并根據(jù)實(shí)際開(kāi)票金額扣除當(dāng)月剩余可用額度。

試點(diǎn)納稅人領(lǐng)用通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票時(shí)，按領(lǐng)用份數(shù)和單張發(fā)票最高開(kāi)票限額之積扣除當(dāng)月剩余可用額度，開(kāi)具時(shí)不再扣除當(dāng)月剩余可用額度。

6. 我公司是試點(diǎn)納稅人，八月因訂單激增開(kāi)具金額總額度無(wú)法滿足開(kāi)票需求，請(qǐng)問(wèn)如何申請(qǐng)調(diào)整開(kāi)具金額總額度？

答：試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)的“稅務(wù)數(shù)字賬戶—授信額度調(diào)整申請(qǐng)”模塊，申請(qǐng)調(diào)整開(kāi)具金額總額度，填寫(xiě)調(diào)整理由并上傳相關(guān)附件后，即可啟動(dòng)人工調(diào)整流程。

發(fā)票入賬

1. 我公司是非試點(diǎn)納稅人，今天收到一張數(shù)電票，自行打印后，紙質(zhì)打印件上沒(méi)有加蓋銷售方的發(fā)票專用章，是否可以作為稅收憑證？

答：可以。數(shù)電票其法律效力、基本用途等與紙質(zhì)發(fā)票一致。納稅人以電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證的，無(wú)需要求銷售方在紙質(zhì)打印件上加蓋發(fā)票專用章，但必須同時(shí)保存打印該紙質(zhì)件的數(shù)電票電子文件。

2. 我公司是國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人，想以全面數(shù)字化的電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證，還需要同時(shí)保存對(duì)應(yīng)的電子件嗎？

答：需要。根據(jù)《關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷入賬歸檔的通知》（財(cái)會(huì)〔2020〕6號(hào)）的規(guī)定，單位以電子會(huì)計(jì)憑證的紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷入賬歸檔依據(jù)的，必須同時(shí)保存打印該紙質(zhì)件的電子會(huì)計(jì)憑證。

3. 哪些發(fā)票可以使用發(fā)票入賬標(biāo)識(shí)服務(wù)進(jìn)行標(biāo)識(shí)？

答：2017年1月1日之后開(kāi)具的發(fā)票，且不屬于以下情形的，可以使用【發(fā)票入賬標(biāo)識(shí)】功能進(jìn)行標(biāo)識(shí)：

（1）異常增值稅扣稅憑證；

（2）已作廢的發(fā)票；

（3）之前入賬的發(fā)票；

（4）其他。

其他問(wèn)題

1. 登錄電子稅務(wù)局提示“登錄失敗，應(yīng)用權(quán)限不存在”？

答：部分納稅人登陸的時(shí)候總是提示應(yīng)用權(quán)限不足，應(yīng)先確保該賬戶未在其他電腦登錄，并檢查本臺(tái)電腦瀏覽器版本是否符合要求，確認(rèn)無(wú)誤后仍無(wú)法登陸的，清理瀏覽器緩存后再試。

2. 我企業(yè)有免稅業(yè)務(wù)，免稅數(shù)電票應(yīng)如何開(kāi)具？

答：要開(kāi)具免稅發(fā)票，建議先去項(xiàng)目信息維護(hù)中維護(hù)。在項(xiàng)目信息維護(hù)模塊中，有一個(gè)是否選擇優(yōu)惠政策和簡(jiǎn)易計(jì)稅的選項(xiàng)，選擇免稅。維護(hù)好之后，開(kāi)票時(shí)點(diǎn)擊維護(hù)好的項(xiàng)目信息，自動(dòng)帶出來(lái)就是免稅的了。

3. 一般納稅人本期無(wú)進(jìn)項(xiàng)票，是否可以不確認(rèn)直接申報(bào)增值稅？

答：不可以。即使當(dāng)期沒(méi)有需要勾選認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，仍需要辦理統(tǒng)計(jì)確認(rèn)后再申報(bào)增值稅。

4. 數(shù)電票試點(diǎn)納稅人，如果手上還有紙質(zhì)票，是否要等到手上發(fā)票開(kāi)完之后才能開(kāi)具數(shù)電票？是否可以繼續(xù)領(lǐng)購(gòu)紙質(zhì)專票？

答：① 試點(diǎn)納稅人還有紙質(zhì)票的，可以同時(shí)開(kāi)具數(shù)電票和紙質(zhì)票（通過(guò)稅控開(kāi)票），不需要等到紙質(zhì)票開(kāi)完才開(kāi)數(shù)電票。

② 對(duì)于試點(diǎn)納稅人，手頭的紙質(zhì)發(fā)票用完后，原則上不再發(fā)放紙質(zhì)票。

5. 數(shù)電票試點(diǎn)后，紙質(zhì)發(fā)票還能繼續(xù)使用嗎？

答：可以。手里結(jié)存的紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票都還可以繼續(xù)使用。

6. 數(shù)電票的號(hào)碼為什么不是連號(hào)的？

答：數(shù)電票的號(hào)碼為全國(guó)統(tǒng)一賦碼，采用的是20位發(fā)票號(hào)碼，其實(shí)是連續(xù)的。只是在實(shí)際開(kāi)票的過(guò)程中，不止一位納稅人在開(kāi)，有其他納稅人也在開(kāi)。所以會(huì)出現(xiàn)對(duì)某一個(gè)納稅人來(lái)說(shuō)號(hào)碼沒(méi)有連續(xù)的情況。

7. 通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的數(shù)電票，單張的開(kāi)票金額有限制嗎？

答：數(shù)電票沒(méi)有最高開(kāi)票限額，只要是在授信金額總額度內(nèi)，是沒(méi)有一個(gè)發(fā)票的開(kāi)具份數(shù)和單張開(kāi)票限額的限制的，可以直接進(jìn)行開(kāi)具。

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