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小規(guī)模納稅人機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票常見問答

來源: 浙江稅務(wù) 編輯:那個人 2023/09/04 13:53:14  字體:

開具機動車發(fā)票有疑問?快來這里找答案!

小規(guī)模納稅人機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票常見問答

1. 我公司是零售摩托車的增值稅小規(guī)模納稅人,每月銷售額在10萬元左右,2023年5月為客戶開具發(fā)票時無法確認(rèn)本月是否能夠享受月銷售額10萬元以下免稅政策。請問我要享受今年新出臺的小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策,應(yīng)如何開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票?

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(2023年第1號)規(guī)定:

自2023年1月1日至2023年12月31日,對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅。

您在月中開票時并不知曉銷售額是否會超過10萬元、能否享受免稅政策,應(yīng)先按照1%征收率開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

申報納稅時:

? 如月銷售額未超過10萬元:可以在申報納稅時進行免稅申報。

如月銷售額超過10萬元:可以在申報納稅時減按1%征收率申報繳納增值稅。

2. 我公司是零售摩托車的增值稅小規(guī)模納稅人,2023年5月銷售額20萬元,均為客戶開具了3%征收率的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。請問我還能享受3%征收率銷售收入減按1%征收增值稅政策嗎?我的個別客戶為增值稅一般納稅人,是否能夠抵扣進項稅額?

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(2023年第1號)規(guī)定:

自2023年1月1日至2023年12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅。

根據(jù)上述規(guī)定,您可以享受3%征收率銷售收入減按1%征收增值稅政策。但由于您開具的3%征收率的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,具有抵扣功能,您的客戶如為一般納稅人,可以憑您開具的3%征收率的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,抵扣對應(yīng)的進項稅額。

追回已開具的3%征收率的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

重新開具1%征收率的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,方能享受減稅政策。

如無法追回,則需要按照3%征收率計算繳納增值稅。

今后您要享受3%征收率銷售收入減按1%征收增值稅政策時,如需開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,注意應(yīng)按照1%征收率開具。

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