跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的總、分支機構(gòu)如何填報企業(yè)所得稅申報表？

來源: 深圳稅務編輯：那個人 2023/09/05 15:48:40　　字體：大小

【問題】

【回答】

跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)在申報企業(yè)所得稅時，季度預繳時，《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）需填報“匯總納稅企業(yè)總分機構(gòu)稅款計算”部分（第17至20行），同時還需填報《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》（A202000）；匯繳申報時《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表》（A100000）需填報總機構(gòu)稅款分攤部分（第34至36行），同時需填報《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》（A109000）和《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》（A109010）。

跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)申報企業(yè)所得稅報表時，應選擇，填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第20行“分支機構(gòu)本期分攤比例”和21行“分支機構(gòu)本期分攤應補（退）所得稅額”，無需填報《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》（A202000）。

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