干貨總結(jié)！增值稅即征即退優(yōu)惠政策大全

來源: 上海稅務(wù) 編輯：那個人 2023/09/20 14:19:03　　字體：大小

近年來，為了促進經(jīng)濟發(fā)展和減輕企業(yè)負擔(dān)，國家制定了一系列增值稅即征即退政策，旨在鼓勵相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，為企業(yè)提供流動資金支持。即征即退，指對按稅法規(guī)定繳納的稅款，由稅務(wù)機關(guān)在征稅時，部分或全部退還給納稅人的一種稅收優(yōu)惠?，F(xiàn)行常見增值稅即征即退政策較多，快來一起學(xué)習(xí)下吧！

限額即征即退

安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退：對安置殘疾人的單位和個體工商戶，實行由稅務(wù)機關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法。安置的每位殘疾人每月可退還的增值稅具體限額，由縣級以上稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人所在區(qū)縣適用的經(jīng)省人民政府批準的月最低工資標準的4倍確定。

全額即征即退

1. 鉑金及其制品即征即退：對中博世金科貿(mào)有限責(zé)任公司通過上海黃金交易所銷售的進口鉑金，以上海黃金交易所開具的《上海黃金交易所發(fā)票》(結(jié)算聯(lián))為依據(jù)，實行增值稅即征即退政策。

國內(nèi)鉑金生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)自銷的鉑金也實行增值稅即征即退政策。

2. 黃金交易增值稅即征即退：黃金交易所會員單位通過黃金交易所銷售標準黃金，發(fā)生實物交割的，實行增值稅即征即退的政策。

上海期貨交易所會員和客戶通過上海期貨交易所銷售標準黃金，發(fā)生實物交割并已出庫的，實行增值稅即征即退的政策。

按比例即征即退

1. 新型墻體材料增值稅即征即退：對符合條件的納稅人銷售自產(chǎn)的列入《享受增值稅即征即退政策的新型墻體材料目錄》的新型墻體材料，實行增值稅即征即退50%的政策。

2. 風(fēng)力發(fā)電增值稅即征即退：對納稅人銷售自產(chǎn)的利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，實行增值稅即征即退50%的政策。

3. 資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅即征即退：符合條件的增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務(wù)，可享受增值稅即征即退政策。（根據(jù)綜合利用的資源、產(chǎn)品和勞務(wù)不同，設(shè)置了30%—100%退稅比例）

超稅負即征即退

1. 軟件企業(yè)增值稅即征即退：增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按適用稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。

2. 動漫企業(yè)增值稅即征即退：對動漫企業(yè)增值稅一般納稅人銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件，按適用稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分，實行即征即退政策。

3. 管道運輸服務(wù)增值稅即征即退：一般納稅人提供管道運輸服務(wù)，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。

4. 有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)增值稅即征即退：經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)和有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)的，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。

5. 飛機維修勞務(wù)增值稅即征即退 ：對飛機維修勞務(wù)增值稅實際稅負超過6%的部分實行由稅務(wù)機關(guān)即征即退的政策。

政策依據(jù)：

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2016〕52號）

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于鉑金及其制品稅收政策的通知》（財稅〔2003〕86號）

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于黃金稅收政策問題的通知》（財稅〔2002〕142號）

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于黃金期貨交易有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2008〕5號）

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于新型墻體材料增值稅政策的通知》（財稅〔2015〕73號）

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于風(fēng)力發(fā)電增值稅政策的通知》（財稅〔2015〕74號）

《財政部稅務(wù)總局關(guān)于完善資源綜合利用增值稅政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2021年第40號）

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕100號）

《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)動漫產(chǎn)業(yè)增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕38號）

《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2021年第6號）