簡單梳理一下城鎮(zhèn)職工（含靈活就業(yè)）養(yǎng)老保險的繳費和待遇計算辦法。

目前，我國多數(shù)地區(qū)的企業(yè)職工養(yǎng)老保險費率都是24%（單位16%+個人8%）。

單位繳費=單位工資總額×16%

個人繳費=本人工資基數(shù)×8%

靈活就業(yè)人員參保費率一般為20%（8%計入個人賬戶），可選擇社會平均工資的60%、100%、300%等各種檔位作為繳費基數(shù)：

繳費金額=社會平均工資×檔位×20%

計入個人賬戶=社會平均工資×檔位×8%

城鎮(zhèn)職工（含靈活就業(yè)）養(yǎng)老保險待遇計算的主要原則是“多繳多得，長繳多得”，1996年之后參保的“新人”，退休待遇由基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個人賬戶養(yǎng)老金2部分組成。

1、每月基礎(chǔ)養(yǎng)老金=

退休上年度當(dāng)?shù)卦趰徛毠ぴ缕骄べY×（1＋本人歷年平均繳費指數(shù)）÷2×繳費年限×1%

本人歷年平均繳費指數(shù)，可理解為歷年繳費檔位的平均值。

2、每月個人賬戶養(yǎng)老金=

個人賬戶儲存額÷計發(fā)月數(shù)（50歲退休按195個月；55歲退休按170個月；60歲退休按139個月）

這個“計發(fā)月數(shù)”只是用來計算退休當(dāng)年的養(yǎng)老金，與實際發(fā)放月數(shù)無關(guān)，實際會終身發(fā)放。

簡單地說：

您的養(yǎng)老金將與社會平均工資同步增長，與您的繳費年限基本成正比，與您的繳費基數(shù)（檔位）也有關(guān)系……

那么，15年或30年后，我們每個月能領(lǐng)多少錢？我們要活到多少歲，才能把交的錢全部領(lǐng)回來？按哪個檔位（基數(shù)）繳費最劃算？

由于繳費金額、待遇金額都隨著社會平均工資同步增長，養(yǎng)老金測算的主要難點，在于社會平均工資的不確定性。

即使按照某個預(yù)期增長率，精確計算出30年后每月領(lǐng)取2萬元，您也不知道這2萬元會有怎樣的購買力，您還需要反算30年后的2萬元大致相當(dāng)于今天的多少元（現(xiàn)值）…

有沒有更簡單的估算方法呢？

我們假定：社會平均工資、社保繳費基數(shù)、社保待遇基數(shù)三者同步增長，均勻增長。這樣，我們可以將繳費基數(shù)和待遇基數(shù)的增長相互抵消，按照不增長的“現(xiàn)值”來進行計算。這樣的算法就比較簡單，易于理解。

開始計算了：

下面，假設(shè)社會平均工資為每月6000元（各地區(qū)實際情況有差異），按照靈活就業(yè)人員20%的費率，分別計算60%、100%、300%等不同檔位繳費15年和30的繳費成本、預(yù)期待遇和預(yù)期回報率。

前文已經(jīng)梳理了繳費和待遇的基本算法，這里就不再羅列具體算式了，直接將計算結(jié)果呈現(xiàn)給大家。

說明：

每年繳費=社會平均工資6000×繳費檔位60%×費率20%×12個月

預(yù)期壽命：來源于世界衛(wèi)生組織2019年數(shù)據(jù)

預(yù)期領(lǐng)取年限=預(yù)期壽命-退休年齡

終身養(yǎng)老金合計=每月養(yǎng)老金合計×12月×預(yù)期領(lǐng)取年限

回本時間（年）=累計繳費÷每年領(lǐng)取的養(yǎng)老金

繳費回報率=終身養(yǎng)老金合計÷累計繳費

參保人的繳費年限、繳費檔位，都會影響退休養(yǎng)老金。那么，繳費年限和繳費檔位，到底哪個更重要呢？同樣多的錢，用于增加繳費年限，或者用于提高繳費檔位，哪個更劃算呢？請看以下對比：

對比發(fā)現(xiàn)：增加繳費年限，比提高繳費檔位，預(yù)期回報率高得多！

所以，靈活就業(yè)人員繳費，如果資金有限，性價比更高的做法，應(yīng)該是降低繳費檔位，延長繳費年限。這樣算出來的養(yǎng)老金更高，而且等退休之后，逐年增長養(yǎng)老金的時候，繳費年限更長，養(yǎng)老金增長也更快。

計算結(jié)論：

1、按照最低標(biāo)準(zhǔn)，盡量多繳一些年數(shù)，是性價比最優(yōu)方案；

2、按照目前的養(yǎng)老金算法，因提高繳費檔位而增加的繳費支出，也能獲得不錯的預(yù)期回報，女職工的超額回報尤為顯著。與個人儲蓄養(yǎng)老或購買商業(yè)保險相比，把錢用于提高社保繳費檔位是更優(yōu)選擇。

另外說明：

這里計算出來的養(yǎng)老金，只是退休當(dāng)年的養(yǎng)老金，基本算法全國統(tǒng)一。

退休之后，一般每年都會調(diào)整漲一次養(yǎng)老金。國家人社部劃定全國統(tǒng)一的人均增長率指標(biāo)（2022年增長4%，2023年增長3.8%），各省市在指標(biāo)范圍內(nèi)，自行制定調(diào)整辦法，一般會體現(xiàn)“普惠增長、多繳多得、長繳多得、高齡傾斜”等原則。

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