加速折舊的會(huì)計(jì)分錄和年底匯算清繳時(shí)要怎么做？

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：那個(gè)人 2023/11/07 18:11:11　　字體：大小

【問題】

【回答】

加速折舊的會(huì)計(jì)分錄，按照以下步驟進(jìn)行：

購(gòu)入固定資產(chǎn)時(shí)，借記“固定資產(chǎn)”科目和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)付賬款”或“銀行存款”科目。

按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壽命，在購(gòu)入固定資產(chǎn)的次月開始計(jì)提折舊費(fèi)用，借記“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”或“研發(fā)費(fèi)用”等科目，貸記“累計(jì)折舊”科目。

在年底匯算清繳時(shí)，對(duì)于加速折舊的處理：

1、根據(jù)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命和相關(guān)會(huì)計(jì)規(guī)定，計(jì)算出當(dāng)年應(yīng)計(jì)提的折舊金額。

2、確定可加速計(jì)提折舊的金額。根據(jù)稅法規(guī)定和企業(yè)的實(shí)際情況，確定可以加速計(jì)提折舊的金額。如果企業(yè)采用雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法等加速折舊方法，可計(jì)提的折舊金額會(huì)大于當(dāng)年應(yīng)計(jì)提的折舊金額。

3、填報(bào)匯算清繳表格。根據(jù)當(dāng)年計(jì)提的折舊金額和可加速計(jì)提折舊的金額，填報(bào)企業(yè)所得稅年度匯算清繳表格中相應(yīng)的欄目。具體填報(bào)內(nèi)容可能包括固定資產(chǎn)原值、已計(jì)提折舊金額、加速計(jì)提折舊金額等。

4、進(jìn)行納稅調(diào)整。根據(jù)填報(bào)的匯算清繳表格，計(jì)算出當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，并進(jìn)行納稅調(diào)整。如果加速計(jì)提的折舊金額大于當(dāng)年應(yīng)計(jì)提的折舊金額，可以在稅前扣除，從而減少應(yīng)納稅所得額。

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