稅務(wù)機(jī)關(guān)每年4月確定上一年度納稅信用評價結(jié)果，并為納稅人提供自我查詢服務(wù)。如果您對評價結(jié)果有異議，可別忘記在12月31日前申請復(fù)評哦~

什么是納稅信用管理？

納稅信用管理，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅信用信息開展的采集、評價、確定、發(fā)布和應(yīng)用等活動。

稅務(wù)機(jī)關(guān)每年依據(jù)主觀態(tài)度、遵從能力、實際結(jié)果和失信程度四個維度，對企業(yè)納稅人信用狀況進(jìn)行評價，評價結(jié)果分為A、B、M、C、D五級。稅務(wù)部門按照守信激勵失信懲戒的原則，對不同信用級別的納稅人實施分類管理與服務(wù)。評價年度為公歷年度，即1月1日至12月31日。納稅信用評價采取年度評價指標(biāo)得分和直接判級方式。評價指標(biāo)包括稅務(wù)內(nèi)部信息和外部評價信息。

什么是納稅信用復(fù)評？

納稅信用復(fù)評具體指納稅人對納稅信用評價結(jié)果有異議，認(rèn)為部分納稅信用指標(biāo)扣分或直接判級有誤或?qū)儆诜亲陨碓驅(qū)е拢扇〉囊环N維護(hù)自身權(quán)益的行為。

什么時間可以申請復(fù)評？

1. 已納入納稅信用管理的納稅人

納稅人對納稅信用評價結(jié)果有異議的，可在納稅信用評價結(jié)果確定的當(dāng)年內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)評，即結(jié)果發(fā)布之日起至當(dāng)年12月31日止。

2. 新設(shè)立納稅人

納入納稅信用管理時間不滿一個評價年度但已滿12個月的納稅人可在2023年3月或9月提出納稅信用復(fù)評申請。稅務(wù)機(jī)關(guān)于4月或10月依據(jù)其近12個月的納稅信用狀況，確定其納稅信用評價結(jié)果，并提供自我查詢服務(wù)。

怎么申請納稅信用復(fù)評？

納稅人對納稅信用評價結(jié)果有異議的，可在納稅信用評價結(jié)果確定的當(dāng)年內(nèi)，填寫《納稅信用復(fù)評申請表》（一式兩份），向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)評。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理申請之日起15個工作日內(nèi)完成復(fù)評工作，并向納稅人反饋納稅信用復(fù)評信息或提供復(fù)評結(jié)果的自我查詢服務(wù)。

一、納稅信用補(bǔ)評

1、適用情況：納稅人因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案；被審計、財政部門依法查出稅收違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)正在依法處理，尚未辦結(jié)；已申請稅務(wù)行政復(fù)議、提起行政訴訟尚未結(jié)案等原因未予納稅信用評價，可待上述情形解除后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請補(bǔ)充評價。納稅人對當(dāng)期未予納稅信用評價有異議，也可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請補(bǔ)充評價。

2、申請時限

評價結(jié)果公布后的任意時間

二、納稅信用復(fù)評

1、適用情況：納稅人對納稅信用評價結(jié)果有異議，認(rèn)為部分納稅信用指標(biāo)扣分或直接判級有誤或?qū)儆诜亲陨碓驅(qū)е碌摹?

2、申請時限

評價結(jié)果確定的當(dāng)年內(nèi)

三、納稅信用復(fù)核

1、適用情況：在納稅信用評價結(jié)果發(fā)布前，納稅人對指標(biāo)評價情況有異議的。

2、申請時限

評價年度次年3月份

四、納稅信用修復(fù)

1、適用情況：納入納稅信用管理的企業(yè)納稅人，符合下列條件之一的，可在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請納稅信用修復(fù)：1.納稅人發(fā)生未按法定期限辦理納稅申報、稅款繳納、資料備案等事項且已補(bǔ)辦的。2.未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款，未構(gòu)成犯罪，納稅信用級別被直接判為D級的納稅人，在稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論明確的期限期滿后60日內(nèi)足額繳納、補(bǔ)繳的。3.納稅人履行相應(yīng)法律義務(wù)并由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法解除非正常戶狀態(tài)的。

納稅信用修復(fù)的前提為對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的年度評價結(jié)果無異議，如有異議，應(yīng)先進(jìn)行納稅信用復(fù)評后再申請納稅信用修復(fù)。

2、申請時限

發(fā)生未按法定期限辦理納稅申報、稅款繳納、資料備案等事項且已補(bǔ)辦的納稅人，失信行為已納入納稅信用評價的，可在失信行為被稅務(wù)機(jī)關(guān)列入失信記錄的次年年底前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出信用修復(fù)申請；失信行為尚未納入納稅信用評價的，納稅人無需提出申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)將調(diào)整納稅人該項納稅信用評價指標(biāo)分值并進(jìn)行納稅信用評價。

未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款，未構(gòu)成犯罪，納稅信用級別被直接判為D級，在稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論明確的期限期滿后60日內(nèi)足額繳納、補(bǔ)繳的納稅人和履行相應(yīng)法律義務(wù)并由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法解除非正常戶狀態(tài)的納稅人，可在納稅信用被直接判D級的次年年底前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)將根據(jù)納稅人失信行為糾正情況調(diào)整該項納稅信用評價指標(biāo)的狀態(tài)，重新評價納稅人的納稅信用級別，但不得評價為A級。

納稅人注意事項

1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔(dān)責(zé)任。

2.納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。

3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按時發(fā)布評價結(jié)果和提供納稅人復(fù)核情況的自我查詢服務(wù)。

4.文書表單可在?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng)站“下載中心”欄目查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。

政策依據(jù)

1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅信用管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第40號）

2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用補(bǔ)評和復(fù)評事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第46號）

3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第15號）

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