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加計(jì)抵減政策下，企業(yè)未抵扣金額的財(cái)務(wù)處理

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：那個(gè)人 2024/02/26 16:14:20　　字體：大 小

根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)，生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策執(zhí)行的截止日期為2023年12月31日，2024年并沒有新的延續(xù)政策出臺(tái)，因此2024年起，不得享受加計(jì)抵減了。那之前根據(jù)進(jìn)項(xiàng)稅額乘以加計(jì)抵減比例計(jì)算出可抵減，但尚未實(shí)際抵減的金額該如何處理呢？

加計(jì)抵減的會(huì)計(jì)處理應(yīng)當(dāng)按照《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定 》的相關(guān)規(guī)定對(duì)增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；實(shí)際繳納增值稅時(shí)，按應(yīng)納稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”等科目，按實(shí)際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按加計(jì)抵減的金額貸記“其他收益”科目。

根據(jù)以上規(guī)定可以看出，加計(jì)抵減業(yè)務(wù)是在實(shí)際繳納增值稅抵減時(shí)才做賬務(wù)處理的，沒實(shí)際抵減無需賬務(wù)處理。如有的企業(yè)沒抵減時(shí)，提前做了計(jì)提的分錄，將該計(jì)提分錄紅字沖回就可以了。

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財(cái)務(wù)工作流程

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