有關(guān)小規(guī)模納稅人優(yōu)惠、開票、申報，快來！

來源: 北京朝陽稅務(wù) 編輯：那個人 2024/09/12 13:59:52　　字體：大小

什么是小規(guī)模納稅人？可以享受哪些減免政策？如何申報？一文帶你詳細(xì)了解！

簡介

小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額在500萬元及以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

提醒：

（1）若小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，也可以主動申請為一般納稅人。

（2）核定為小規(guī)模納稅人后可隨時轉(zhuǎn)為一般納稅人，但一般納稅人不可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

減免政策

根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2023年第19號）規(guī)定：

“對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

本公告執(zhí)行至2027年12月31日。”

發(fā)票使用

增值稅小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。

增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計算增值稅應(yīng)納稅額，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納。在填寫增值稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》（小規(guī)模納稅人適用）第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。

增值稅申報流程

登錄電子稅務(wù)局，在界面最上方點擊【我要辦稅】，在該模塊左側(cè)列表內(nèi)點擊選擇【稅費申報及繳納】，在右側(cè)功能界面內(nèi)選擇【稅費申報及繳納】下的【增值稅及附加稅費申報（小規(guī)模納稅人）】，點擊進(jìn)入該模塊。也可以通過首頁【我的待辦】本期應(yīng)申報提醒或右上方搜索欄搜索關(guān)鍵字的方式進(jìn)入功能模塊。

進(jìn)入【增值稅及附加稅費申報（小規(guī)模納稅人）】模塊后，系統(tǒng)將根據(jù)納稅人的特征標(biāo)簽和涉稅數(shù)據(jù)，自動智能匹配申報模式。

①若您業(yè)務(wù)較為簡單，系統(tǒng)將推薦使用確認(rèn)式申報模式。在確認(rèn)式申報模式下，系統(tǒng)會根據(jù)納稅人開具發(fā)票的信息自動預(yù)填收入并計算稅（費）結(jié)果，您只需要對預(yù)填的收入以及稅（費）結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)。

若您因存在有未開票收入導(dǎo)致銷售收入與實際經(jīng)營不符，根據(jù)收入的性質(zhì)點擊“貨物及勞務(wù)”或“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”輸入框進(jìn)行補(bǔ)錄，完成后點擊“確認(rèn)”如果需要修改其他數(shù)據(jù)，可點擊“我要填表”切換到填表式申報模式，對數(shù)據(jù)進(jìn)行修改。

點擊“貨物及勞務(wù)銷售額”輸入框可進(jìn)入貨物及勞務(wù)未開票收入補(bǔ)錄界面，點擊“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額”輸入框可進(jìn)入服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)未開票收入補(bǔ)錄界面，您可根據(jù)實際經(jīng)營情況編輯完成后點擊【確認(rèn)】。

在對數(shù)據(jù)進(jìn)行修改后，您可點擊預(yù)覽報表對報表數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查，也可以直接點擊“提交”完成申報。

②若您業(yè)務(wù)較為復(fù)雜，系統(tǒng)將推薦使用填表式申報模式，會自動進(jìn)入申報表表單填寫頁面，并根據(jù)企業(yè)開具的發(fā)票信息自動預(yù)填數(shù)據(jù)。

若您需要修改數(shù)據(jù)，可直接對主表數(shù)據(jù)進(jìn)行修改，確認(rèn)無誤后可點擊“提交”按鈕提交申報數(shù)據(jù)。

繳款

申報完成后，可點擊【立即繳款】，完成本次申報涉及的稅費款繳納。如暫時不進(jìn)行稅費款繳納，也可以在首頁中通過【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【稅費繳納】進(jìn)行稅費款繳納，但需要注意繳款期限，若超過繳款期限，系統(tǒng)會自動產(chǎn)生滯納金。

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