現(xiàn)金清查的基本程序有哪些？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：王思琪 2021/07/14 11:43:29　　字體：大小

【問題】

現(xiàn)金清查的基本程序有哪些？

【答案】

1.確定盤點(diǎn)時間、人員

實施盤點(diǎn)時間應(yīng)選擇在營業(yè)前（上班前）或營業(yè)終了（下班后），不因為盤點(diǎn)影響企業(yè)正常經(jīng)營活動。

2.審閱現(xiàn)金日記賬并同時與現(xiàn)金收付憑證相核對

（1）檢查賬上記錄是否準(zhǔn)確，如果賬是錯的，盤點(diǎn)就失去了清查意義，先做到”賬準(zhǔn)“是實務(wù)盤查前提。

（2）檢查付款憑證，查看是否符合現(xiàn)金管理制度（現(xiàn)金使用范圍）。

3.盤點(diǎn)保險柜的現(xiàn)金實存數(shù)

（1）組織安排庫存現(xiàn)金的清點(diǎn)工作前，確保企業(yè)保險柜內(nèi)現(xiàn)金均為本企業(yè)的。

如：存放老板或股東的私人現(xiàn)金，或暫替其他單位保管的現(xiàn)金，要求出納移除封存，避免混淆。

（2）現(xiàn)金存放在單位不同地點(diǎn)的保險柜時，避免出現(xiàn)采取拆東墻補(bǔ)西墻的辦法應(yīng)付盤點(diǎn)。

①多個清查小組同時開始清查工作；

②每清查一柜，封存一柜。

4.庫存現(xiàn)金清點(diǎn)工作結(jié)束后，出納填制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”

由審計人員、被審計單位會計主管及出納三方共同簽字認(rèn)證，增強(qiáng)審計證據(jù)的可靠性。避免由于“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”未經(jīng)被審計單位會計主管及出納簽字認(rèn)證，影響審計證據(jù)的可靠性和證明力。盤點(diǎn)結(jié)束后，審計人員應(yīng)對盤點(diǎn)中出現(xiàn)的問題進(jìn)一步審查分析庫存現(xiàn)金盤盈或盤虧的原因，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定提出處理意見。

5.清查后處理

①對超限額保管的現(xiàn)金，應(yīng)建議及時送存銀行；

②對出現(xiàn)短款問題，應(yīng)查明原因和責(zé)任，

③對出現(xiàn)長款，一般是應(yīng)付款項，需要漏記、漏付、多收引起，要及時處理以保證會計信息的真實準(zhǔn)確；

④對不符合財務(wù)制度規(guī)定的借條，應(yīng)要求追回款項。對白條開支，應(yīng)說明原因，并要求其換取正式票據(jù)。