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在財務的日常工作中,發(fā)票開錯是經(jīng)常會遇到的事情,碰到這些情況該如何處理?今天我們就帶大家學習一下發(fā)票開錯的幾種情況及相關處理,小伙伴們走過路過不要錯過,趕快來看看吧!
發(fā)票開錯一般情況下有兩個選擇:
(一)作廢
開具增值稅發(fā)票當月,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理;開具時發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時作廢。作廢增值稅發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理,在紙質與用發(fā)票(含未打印的與用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣,全聯(lián)次留存。
以下3種情況當月無法作廢
1.商家開出的電子發(fā)票
電子發(fā)票系統(tǒng)丌支持作廢操作,發(fā)生退貨、電子發(fā)票開具有誤等情況,開票人應通過開具紅字發(fā)票迚行沖減,因為增值稅電子普通發(fā)票具有可復制性、無法回收的特點,所以增值稅電子普通發(fā)票一旦開具暫不能作廢。
開具后如發(fā)生開票有誤、銷貨退回或銷售折讓等情形時,應開具紅字增值稅電子普通發(fā)票,無需退回增值稅電子普通發(fā)票。電子發(fā)票開具紅字發(fā)票,需要不對應的物流、資金流信息一致。
2.成品油與用發(fā)票開具有誤
根據(jù)《國家稅務總局關于成品油消貺稅征收管理有關問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第1號)規(guī)定,所有成品油發(fā)票均須通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具,開具成品油發(fā)票時應遵守以下規(guī)則:開具成品油與用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤以及銷售折讓等情形的,應按規(guī)定開具紅字成品油與用發(fā)票。
所以成品油與用發(fā)票、成品油電子普通發(fā)票,只能開具紅字增值稅與用發(fā)票,成品油普通發(fā)票可以作廢。
3.已經(jīng)認證了的與票發(fā)生錯誤
根據(jù)《國家稅務總局關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第47號)規(guī)定,增值稅一般納稅人開具增值稅與用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,需要開具紅字與用發(fā)票。
(二)沖紅
增值稅一般納稅人開具增值稅與用發(fā)票后,如果出現(xiàn)不符合作廢條件的下列情況,需要開具紅字與用發(fā)票:
·1.發(fā)生銷貨退回;
·2.開票有誤,對方已經(jīng)認證、已經(jīng)記賬、已經(jīng)跨月無法作廢發(fā)票;
·3.應稅服務中止等情形;
·4.因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓。
政策依據(jù):《關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第47號)
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