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干貨分享：年底盤(pán)點(diǎn)及賬戶核對(duì)全攻略！
年底了，財(cái)會(huì)人又要開(kāi)始進(jìn)行各種盤(pán)點(diǎn)和賬稅核對(duì)，如何做好年底的盤(pán)點(diǎn)工作呢？今天我們就給大家分享一下有關(guān)年底盤(pán)點(diǎn)及相關(guān)稅務(wù)處理的問(wèn)題。
年底盤(pán)點(diǎn)之<存貨盤(pán)點(diǎn)及分析 >
◆各項(xiàng)存貨實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致；
◆是否有積壓、報(bào)廢、損失物資；
◆是否有發(fā)出商品和在途物資。
◆是否有盤(pán)盈盤(pán)虧，需要進(jìn)行賬務(wù)和稅務(wù)處理。
◆對(duì)大額材料采購(gòu)或在途物資，追查至相關(guān)的購(gòu)貨合同及購(gòu)貨發(fā)票， 復(fù)核采購(gòu)成本的正確性。
◆同時(shí)檢查材料采購(gòu)是否存在長(zhǎng)期掛賬事項(xiàng)，如有，應(yīng)查明原因，必要時(shí)提出建議調(diào)整。
◆出入庫(kù)是否有相關(guān)單據(jù)，是否連續(xù)編號(hào)。
◆是否發(fā)生銷售退回、購(gòu)貨退回，如何進(jìn)行處理。
◆貨到單未到的存貨是否已暫估入賬。
◆是否計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
年底盤(pán)點(diǎn)之<清查固定資產(chǎn) >
◆各項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面數(shù)量與實(shí)物數(shù)量是否一致，是否存在減值情形；
◆是否有報(bào)廢資產(chǎn)未清理；
◆損失資產(chǎn)報(bào)備資料是否完善。
特別提醒 ①請(qǐng)確認(rèn)是否有已清理處理的存貨和報(bào)廢固定資產(chǎn)而未進(jìn)行賬務(wù)處理。 ②盤(pán)點(diǎn)表要有財(cái)務(wù)監(jiān)盤(pán)人和實(shí)物保管人共同簽字確認(rèn)。
年底盤(pán)點(diǎn)之<往來(lái)賬項(xiàng)的核對(duì)、確認(rèn)、催收、清理>
1.應(yīng)收賬款及時(shí)核對(duì)確認(rèn)金額，應(yīng)該將催收納稅考核；做出賬齡分析， 了解債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況，評(píng)估壞賬風(fēng)險(xiǎn)；
2.其他應(yīng)收款及時(shí)催要結(jié)清，避免損失和產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是否存在違 規(guī)行為，如非法拆借資金、抽逃注冊(cè)資本、給個(gè)人的回扣等；
3.預(yù)收賬款要及時(shí)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)收入，是否存在調(diào)節(jié)利潤(rùn)現(xiàn)象。
4.應(yīng)付賬款及時(shí)核實(shí)金額，記賬、暫估金額是否屬實(shí)、合理。
5.其他應(yīng)付款中關(guān)聯(lián)方資金占用是否付息比如從股東處借款，是否有非法資金拆借、隱藏收入轉(zhuǎn)移利潤(rùn)。
6.應(yīng)付職工薪酬中辭退福利的金額是否正確，預(yù)提的年終獎(jiǎng)金是否準(zhǔn)確。
7.應(yīng)收賬款長(zhǎng)期掛賬有風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)收賬款逾期超過(guò)兩年以上，可能無(wú)法收回，即使起訴，法院也不予以支持。
8.其他應(yīng)收款長(zhǎng)期掛賬涉嫌股東或關(guān)聯(lián)方占用公司資金、侵占公司財(cái)產(chǎn)。
9.應(yīng)收款項(xiàng)主動(dòng)發(fā)函詢證，應(yīng)付款項(xiàng)認(rèn)真核實(shí)詢證函。關(guān)聯(lián)交易的往來(lái)認(rèn)真核對(duì)。
10.對(duì)于應(yīng)收賬款，結(jié)合對(duì)方的財(cái)務(wù)狀況看是否計(jì)提減值準(zhǔn)備。
本文是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載必須注明。
年末是會(huì)計(jì)人最忙碌的時(shí)刻，為了讓大家在工作中游刃有余，井井有條，我們必須在賬務(wù)處理上、稅務(wù)處理上提前做好準(zhǔn)備，此時(shí)就需要對(duì)會(huì)計(jì)科目以及稅費(fèi)進(jìn)行審核，對(duì)各個(gè)科目以及稅費(fèi)做到心中有數(shù)，為后續(xù)工作打下基礎(chǔ)。點(diǎn)擊進(jìn)入學(xué)習(xí)>>
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