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收藏！亂賬處理分分鐘搞定！
會計人的心聲：最怕，亂賬處理。。。
今兒，教大家最快的方法來處理公司亂賬，學(xué)會能迅速提高工作效率！
面對亂賬，從以下幾個步驟著手去做：
1、盤點出納庫存現(xiàn)金：
與出納一同盤點庫存現(xiàn)金數(shù)量，并與賬上進(jìn)行核對，如發(fā)現(xiàn)不一致，應(yīng)查明原因，并進(jìn)行賬務(wù)調(diào)節(jié)處理。
清查之后填寫“現(xiàn)金盤點報告表”作為原始憑證調(diào)節(jié)現(xiàn)金日記賬的賬面記錄。
2、核對開戶銀行存款：
讓出納把所有開戶銀行的對賬單打印出來，一個賬戶一個賬戶地進(jìn)行核對，若與賬上不一致，應(yīng)找出原因，并將每個賬戶通過銀行存款余額調(diào)節(jié)表把銀行賬與銀行對賬單調(diào)整成一致。
通過銀行傳來的對賬單，將銀行對賬單余額與銀行存款日記賬余額進(jìn)行核對。如果兩者不相符，原因可能是：
a.一方記賬有誤；b.存在未達(dá)賬項，應(yīng)該調(diào)節(jié)銀行存款余額調(diào)節(jié)表達(dá)到二者一致。
3、盤點倉庫存貨：
組織財務(wù)與倉庫人員對公司所有存貨進(jìn)行大盤點，將盤點的存貨數(shù)據(jù)與存貨明細(xì)賬進(jìn)行核對，確保每個存貨的賬實相符，若存在不符的，要查明原因，并進(jìn)行調(diào)整成賬實一致。
4、盤點公司固定資產(chǎn)：
與設(shè)備管理人員一同對公司固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點核賬，一方面核對賬上是否與實際固定資產(chǎn)一致，一方面建立固定資產(chǎn)小卡片，并張貼在固定資產(chǎn)顯眼處，以便下次核查。
逐一對倉庫存貨、固定資產(chǎn)等各項財產(chǎn)物資進(jìn)項盤點，并填制盤存單，與賬面余額核對，確定盤虧盤盈數(shù)。填制實存于賬存的對比表，作為調(diào)整賬面的憑證。
5、與客戶核對應(yīng)收賬款：
主要核對銷售合同、報價單、送貨單等單據(jù)。
制作每個客戶應(yīng)收賬款對賬單，先交銷售人員核對，再由銷售人員將對賬單發(fā)給客戶進(jìn)行核對，對方核實后，蓋章標(biāo)示相符，并退回。
如果不一致，應(yīng)編制“往來款項清查表”說明情況，注明相符不相符的款項，將應(yīng)收賬款進(jìn)行調(diào)整保持與客戶一致。對于不相符的款項按照有爭議、未達(dá)賬項、無法收回進(jìn)行分類，針對具體問題采取相應(yīng)的措施。
6、與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款：
核對時主要核對合同、入庫單等單據(jù)。
要求供應(yīng)商制作每個供應(yīng)商的應(yīng)付賬款對賬單，先發(fā)給采購員進(jìn)行核對，采購員核對完后，交由財務(wù)人員進(jìn)行核對，蓋章標(biāo)示相符，并退回。
如發(fā)現(xiàn)不一致，要查明原因，應(yīng)編制“往來款項清查表”說明情況，注明相符不相符的款項，進(jìn)行賬務(wù)處理。對于不相符的款項按照有爭議、未達(dá)賬項、無法收回進(jìn)行分類，針對具體問題采取相應(yīng)的措施。
7、核查納稅申報情況：
查閱納稅申報系統(tǒng)報稅情況，熟識各系統(tǒng)的情況，核對賬上相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)是否與納稅申報系統(tǒng)的數(shù)據(jù)一致，如不一致，應(yīng)查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。
8、核查納稅申報情況：
查閱納稅申報報稅情況，核對賬上相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)是否與地稅網(wǎng)上納稅申報數(shù)據(jù)一致，如不一致，應(yīng)查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。
9、收集各種單據(jù)：
銀行流水單據(jù)、倉庫入庫與出庫單據(jù)、生產(chǎn)領(lǐng)料單據(jù)、銷售送貨單據(jù)、合同、各種報表等財務(wù)建賬做賬需用到的單證。
10、建賬或賬務(wù)處理：
以上單據(jù)準(zhǔn)備好后，對于原來無賬的，可以準(zhǔn)備建賬，對于原來有賬的，要根據(jù)實際情況進(jìn)行賬務(wù)處理。
建賬流程圖
一、亂賬梳理前的準(zhǔn)備工作
二、亂賬的處理內(nèi)容
三、清產(chǎn)核資
(1)時點歸屬：如果定在1月1日，當(dāng)然比較好。但就算在全年的其它時點，重新建賬也是可以的。
(2)資產(chǎn)歸屬：形式上，要確保所有資產(chǎn)都得到盤點人、復(fù)盤人、領(lǐng)導(dǎo)簽字。對產(chǎn)權(quán)不清的資產(chǎn)，做一個待處理文件，推動公司高層確定全部資產(chǎn)歸屬。尤其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間、股東與企業(yè)之間、母子公司之間，產(chǎn)權(quán)清晰這一步不能完成，則難以成功建賬。如果是確有爭議的資產(chǎn)，就先斬掉不要，反正與財務(wù)部利益沒有太大關(guān)系。
(3)確定成本：理清資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)后，確定資產(chǎn)成本。這是一個技術(shù)活。有發(fā)票、白條、合同、付款憑證等能夠證明東西屬于公司的，那就進(jìn)資產(chǎn)和實收資本；沒有發(fā)票，價值不明的，就當(dāng)作借用股東的資產(chǎn)，以后是付租金使用費還是直接從股東手里買斷那得另說。
固定資產(chǎn)的盤點，找發(fā)票、找合同，盡量確認(rèn)到原值。沒有發(fā)票，計提折舊就不得在稅前扣除，在所得稅匯算清繳時作納稅調(diào)整。
存貨盤點，有發(fā)票的，當(dāng)然按發(fā)票金額確認(rèn)；沒有發(fā)票的，按近期采購價格確認(rèn)，以防止與后批次存貨成本差異過大。
在產(chǎn)品、產(chǎn)成品，如果數(shù)量多、金額大，最好把估計的過程與計算依據(jù)書面化。
其它物料、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品，凡是舊的或者金額小，就可以不用管了，即費用化。凡是新的、金額大的，可以計入。
(4)債權(quán)債務(wù)：所有有記錄的債權(quán)，全部制成表格，寧多勿漏，每筆債權(quán)要確定責(zé)任部門或人員，形成領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)的債權(quán)表。領(lǐng)導(dǎo)也不能確定的債權(quán)就先不裝進(jìn)來，單獨放在一個表里面，以后再說。債務(wù)方面，所有債務(wù)包括金額最好發(fā)函詢證，領(lǐng)導(dǎo)簽字。
(5)試算平衡：完成相關(guān)清查后，就進(jìn)行試算平衡的工作。
上述盤點表的資產(chǎn)與負(fù)債歸集入相關(guān)科目制作平衡表，資產(chǎn)與負(fù)債的差額，就是所有者權(quán)益。所有者權(quán)益中，除非有確鑿依據(jù)，否則盡量不要確認(rèn)資本公積。用科目匯總表中資產(chǎn)與負(fù)債的差額，減去實收資本和資本公積，差額就是未分配利潤。這么一來，理論上講，清產(chǎn)核資的成果——資產(chǎn)負(fù)債表也就出來了。
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