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公司購(gòu)買銀行理財(cái)分錄

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:蘇米亞 2019/12/27 18:05:04  字體:

問(wèn)題:公司購(gòu)買銀行理財(cái)分錄

會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

答案:企業(yè)購(gòu)買的銀行理財(cái)產(chǎn)品,屬于企業(yè)的金融資產(chǎn),具有可變現(xiàn)能力。在持有一段時(shí)間后,資產(chǎn)可能會(huì)增值,也可能會(huì)貶值,可以通過(guò)交易性金融資產(chǎn)和投資收益兩個(gè)會(huì)計(jì)科目來(lái)核算。

根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,企業(yè)如果適用新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,所述理財(cái)產(chǎn)品通過(guò)“交易性金融資產(chǎn)”核算,持有期間的利息通過(guò)“投資收益”科目核算;收回時(shí),借記“銀行存款”科目,貸記“交易性金融資產(chǎn)”科目即可。

如果企業(yè)仍適用原會(huì)計(jì)制度,所述理財(cái)產(chǎn)品通過(guò)“短期投資”科目核算,持有期間收到的利息,作為沖減投資成本處理。收回時(shí),收到金額與賬面價(jià)值以及未收到的已計(jì)入應(yīng)收項(xiàng)目的股利、利息等后的余額,作為投資收益或損失,計(jì)入當(dāng)期損益。

購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品時(shí):

借:交易性金融資產(chǎn)——本金

貸:銀行存款

到期變現(xiàn)時(shí),根據(jù)實(shí)際收益情況,如果是正收益,投資收益在貸方,否則在借方。

正收益時(shí):

借:銀行存款

貸:交易性金融資產(chǎn)——本金

       投資收益

負(fù)收益時(shí):

借:銀行存款

       投資收益

貸:交易性金融資產(chǎn)——本金

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