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提醒會(huì)計(jì)，年終用好費(fèi)用的計(jì)提，其實(shí)就是節(jié)稅！
我們經(jīng)常在發(fā)愁如何做好稅務(wù)籌劃，如何更好地節(jié)稅，其實(shí)用好每一筆費(fèi)用的計(jì)提也可以幫助我們做好節(jié)稅工作。一起來(lái)看看年終如何用費(fèi)用的計(jì)提做好節(jié)稅？
?計(jì)提年終獎(jiǎng)
幾乎每個(gè)企業(yè)年度終了都要發(fā)放年終獎(jiǎng)，注意，發(fā)放的是2019年的年終獎(jiǎng)，雖然發(fā)放時(shí)間在2020年。
別忘記12月底之前計(jì)提年終獎(jiǎng)：
借：管理費(fèi)用-獎(jiǎng)金 200萬(wàn)元
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資薪金 200萬(wàn)元
注意：
計(jì)提的年終獎(jiǎng)只要發(fā)放時(shí)間在次年匯算清繳結(jié)束之前，都可以稅前扣除在2019年度，若是沒(méi)有計(jì)提，就沒(méi)法扣除在2019年度，就會(huì)造成2019年多繳納企業(yè)所得稅。
?計(jì)提已經(jīng)發(fā)生但未取得發(fā)票的費(fèi)用
好多企業(yè)都會(huì)遇到當(dāng)年費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生了，但是12月份卻來(lái)不了發(fā)票的情況，舉個(gè)例子：
企業(yè)12月份裝修了辦公室，花了100萬(wàn)元左右，但是裝修公司卻來(lái)不了發(fā)票了，說(shuō)是元旦后才開(kāi)具來(lái)發(fā)票，怎么辦？
（1）2019年12月份計(jì)提100萬(wàn)元裝修費(fèi)
借：管理費(fèi)用-裝修費(fèi) 100萬(wàn)元
貸：其他應(yīng)付款-裝修隊(duì) 100萬(wàn)元
（2）若是發(fā)票在2020年5月31日匯算清繳之前到達(dá)并付款，沖掉計(jì)提的憑證：
借：管理費(fèi)用-裝修費(fèi) -100萬(wàn)元
貸：其他應(yīng)付款-裝修隊(duì) -100萬(wàn)元
（3）根據(jù)取得的發(fā)票據(jù)實(shí)入賬
借：管理費(fèi)用-裝修費(fèi) 100萬(wàn)元
貸：銀行存款 100萬(wàn)元
◆參考政策一
國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》：
六、關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時(shí)間問(wèn)題
企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。
◆參考政策二
國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第34號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問(wèn)題的公告》：
二、企業(yè)年度匯算清繳結(jié)束前支付匯繳年度工資薪金稅前扣除問(wèn)題
企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實(shí)際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金，準(zhǔn)予在匯繳年度按規(guī)定扣除。
文章來(lái)源：郝老師說(shuō)會(huì)計(jì)
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