財務(wù)人員必知：如何做好企業(yè)資金預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)控及考核？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：蘇米亞 2020/04/15 12:26:42　　字體：大小

做好企業(yè)資金預(yù)算管理可以提前預(yù)測資金過剩或資金短缺，能夠使財務(wù)管理部門將暫時過剩的資金轉(zhuǎn)入投資或在顯露短缺時期到來之前安排籌資，使生產(chǎn)企業(yè)對整體資源進(jìn)行合理的安排和規(guī)劃，同時可以使企業(yè)對財務(wù)狀況、未來一段時期內(nèi)的盈利能力和現(xiàn)金流動性做出必要的分析與判斷，為長期規(guī)劃和實現(xiàn)未來現(xiàn)金流動的整體統(tǒng)籌奠定基礎(chǔ)。

那么身為財務(wù)人員，如何做好企業(yè)資金預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)控及考核？

正保會計網(wǎng)校

一是明確資金預(yù)算執(zhí)行主體的職權(quán)；二是建立健全資金的內(nèi)部控制制度；三是構(gòu)建資金預(yù)算控制網(wǎng)絡(luò)，確定預(yù)算監(jiān)控重點，采取相應(yīng)的監(jiān)控手段，實現(xiàn)預(yù)算控制目標(biāo)的要求。

在資金預(yù)算執(zhí)行和控制的過程中，凡是有現(xiàn)金支出的，必須按預(yù)算規(guī)定的項目、金額和時間，由財務(wù)部門劃撥執(zhí)行，財務(wù)部門要將現(xiàn)金收支預(yù)算方案細(xì)化，將各部門的現(xiàn)金支出按項目編號，確定好金額和時間。

在執(zhí)行過程中，不能因為發(fā)生了一些變化，而隨意改變預(yù)算的總體框架。對沒有列人預(yù)算的項目，財務(wù)部門有權(quán)拒絕開支，做到?jīng)]有預(yù)算不開支。任何現(xiàn)金流量都必須以預(yù)算為基礎(chǔ)，各項收支尤其是支出，都必須納人預(yù)算管理，嚴(yán)禁預(yù)算外支出情況的發(fā)生，對確是由于外部原因引起的意外性支出，也必須要求責(zé)任部門編制補(bǔ)充預(yù)算。在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于主、客觀環(huán)節(jié)的發(fā)展變化，尤其是當(dāng)外部環(huán)境發(fā)生重大變化，或企業(yè)戰(zhàn)略決策發(fā)生重大調(diào)整時，預(yù)算調(diào)整是一個必不可少的環(huán)節(jié)，通過建立嚴(yán)格、規(guī)范的調(diào)整審批制度和程序，使預(yù)算調(diào)整規(guī)范化。

預(yù)算信息反饋是預(yù)算執(zhí)行過程中預(yù)算調(diào)控職能實現(xiàn)的前提和基礎(chǔ)。

為滿足資金預(yù)算管理調(diào)控的需要，必須首先構(gòu)建相關(guān)、及時的信息反饋系統(tǒng)，通過預(yù)算反饋報告預(yù)算責(zé)任指標(biāo)的履行情況，包括預(yù)算額、實際額、差異額及差異的原因及時反映出來，便于預(yù)算控制和評價職能的有效發(fā)揮。

在一個會計期末或一項經(jīng)濟(jì)活動之后，各職能部門要將本部門在該會計期末或該項經(jīng)濟(jì)活動之后資金變動狀況的信息，及時地反饋到?jīng)Q策部門，看資金的籌集與資金需求量是否一致，資金結(jié)構(gòu)、比例與企業(yè)管理部門的要求是否一致，資金的使用是否符合計劃或預(yù)算等。這樣一方面保證了資金管理目標(biāo)的適當(dāng)性和科學(xué)性，另一方面又可依據(jù)資金管理部門所反饋的實際信息，隨時采取調(diào)整措施，以保證資金管理更為科學(xué)，更為合理，更為有效。

同時，根據(jù)各部門的資金管理狀況來評定其工作業(yè)績，并與其利益掛鉤，真正做到資金管理的責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合，從而調(diào)動資金管理部門和職工的積極性，以便更好地進(jìn)行資金管理。

相關(guān)好課推薦

資金管理實操特訓(xùn)營

本課程通過4個模塊，15門課程，詳解資金管理的實務(wù)工作，掰開資金管理思路與框架揉碎資金計劃與日常管理，幫助您找準(zhǔn)自己的定位、提升資金集中管理能力，掌握融資實務(wù)與資金風(fēng)險管理，點擊了解詳情>>