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企業(yè)怎樣來保管支票？有哪些要求？

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：蘇米亞 2020/07/01 18:35:10　　字體：大 小

問題：企業(yè)怎樣來保管支票？有哪些要求？

實務(wù)

答案：◆支票由出納員負責購買、保管，支票密碼要與支票分開存放。印鑒章由會計保管，實行嚴格分工和把關(guān)制度。

◆領(lǐng)用支票要填寫“支票領(lǐng)用申請表”，報主管領(lǐng)導批準后，經(jīng)會計審核后由出納員負責簽發(fā)，出納員要在支票上寫清日期、用途、密碼及規(guī)定限額。會計負責加蓋印鑒，嚴禁簽發(fā)空白支票。

◆領(lǐng)用支票要填寫“支票領(lǐng)用登記簿”。

◆嚴禁簽發(fā)空頭支票，不準將支票借給任何單位或個人辦理結(jié)算。

◆外單位交來的支票，出納員應及時送交銀行，不得挪用、轉(zhuǎn)讓。

◆對每一張銀行對賬單，都要由出納員編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”對未達賬項要及時查詢處理。

◆對作廢支票，必須加蓋作廢戳記，并與存根一起保存，年終時裝訂成冊，與票據(jù)一并保存。

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