個(gè)人住房交易雙方的稅費(fèi)各交多少？一文全解讀

來源: 廣西壯族自治區(qū)稅務(wù)局納稅服務(wù)和宣傳中心編輯：蘇米亞 2020/09/08 16:10:21　　字體：大小

近期想買房或賣房的朋友，如果屬于個(gè)人住房交易，您一定想了解買（賣）方會(huì)涉及哪些稅費(fèi)？具體能享受哪些稅收優(yōu)惠？今天我們?yōu)榇蠹疫M(jìn)行了梳理，趕快來了解一下吧。

個(gè)人住房交易，賣方會(huì)涉及的稅費(fèi)有：增值稅及附加稅費(fèi)、個(gè)人所得稅、土地增值稅、印花稅。

買方涉及的稅費(fèi)有：契稅、印花稅。

◆首先為大家介紹賣方涉及的稅費(fèi)及稅收優(yōu)惠：

01 增值稅及附加

若轉(zhuǎn)讓的住房“購房時(shí)間”已滿2年，可以免征增值稅及附加！

若轉(zhuǎn)讓的住房“購房時(shí)間”不滿2年，需按照5%的征收率全額繳納增值稅，同時(shí)以實(shí)際繳納的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)繳納隨征的附加稅費(fèi)。附加稅費(fèi)的稅（費(fèi)）率分別為：城市維護(hù)建設(shè)稅（房產(chǎn)所在地在市區(qū)7%；縣城、鎮(zhèn)5%；不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)：1%）；教育費(fèi)附加3%；地方教育附加2%。但附加稅費(fèi)可以減半征收。

02 個(gè)人所得稅

符合“滿5且唯一”的條件，可以免征個(gè)人所得稅！

住房不符合“滿5且唯一”的條件，但能提供完整、準(zhǔn)確的房屋原值憑證和成本費(fèi)用核算資料的，那么可按差額繳納個(gè)人所得稅，適用20%的稅率。

需提醒的是，因轉(zhuǎn)讓收入不含增值稅，所以計(jì)算轉(zhuǎn)讓所得時(shí)可扣除的稅費(fèi)不包括本次轉(zhuǎn)讓繳納的增值稅。若賣方免征增值稅的，確定計(jì)稅依據(jù)時(shí)，轉(zhuǎn)讓收入不扣減增值稅額。

若無法提供完整、準(zhǔn)確的房屋原值憑證和成本費(fèi)用核算資料的，則按各地市的個(gè)人所得稅核定征收率計(jì)征。（具體核定征收率可以咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)或者致電12366熱線了解。）

03 目前，個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房均可暫免征收土地增值稅和印花稅。

◆接下來為您介紹買方涉及的稅費(fèi)及稅收優(yōu)惠：

01 契稅

家庭唯一住房：對(duì)個(gè)人購買家庭唯一住房(家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同)，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。

家庭第二套改善性住房：面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。

如果您購買的是第三套及以上的住房，您應(yīng)按3%的稅率繳納契稅。

需提醒大家的是，如果賣方不能免征增值稅的，則您可將成交價(jià)格扣減增值稅額后再計(jì)征契稅。如果賣方免征增值稅的，則您成交價(jià)格不能扣減增值稅額。

02 印花稅

目前，個(gè)人購買住房也可暫免征收印花稅。

以上就是個(gè)人住房交易中買賣雙方涉及的稅費(fèi)及稅收優(yōu)惠了，您都get到了嗎？！

◆舉個(gè)例子：

張三今年轉(zhuǎn)讓自己名下位于南寧市區(qū)的一套住房給李四，購房時(shí)間不滿2年，面積為100平方米，轉(zhuǎn)讓的價(jià)格為105萬元，原購入價(jià)為70萬元，假設(shè)購入時(shí)及轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的稅金、合理費(fèi)用合計(jì)為15萬元。該住房為李四購買的家庭唯一住房，那么張三和李四分別需要繳納的稅費(fèi)如下：（南寧市個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房的，個(gè)人所得稅核定征收率為1%）

張三需要繳納以下稅費(fèi)：

1.增值稅：105÷（1+5%）×5%=5（萬元）

2.城市維護(hù)建設(shè)稅：5×7%×50%=0.175（萬元）

3.教育費(fèi)附加：5×3%×50%=0.075（萬元）

4.地方教育附加：5×2%×50%=0.05（萬元）

5.個(gè)人所得稅：

①若張三能提供完整準(zhǔn)確的房屋原值憑證，按差額計(jì)稅方式

[（105-5）-70-15]×20%=3（萬元）

②若張三不能提供完整準(zhǔn)確的房屋原值憑證，按核定征收率計(jì)算方式

（105-5）×1%=1（萬元）

6.土地增值稅及印花稅：均暫免征收。

最終，張三需要繳納的稅費(fèi)合計(jì)為8.3萬元（或6.3萬元）

李四需要繳納以下稅費(fèi)：

1.契稅：105÷（1+5%）×1.5%=1.5（萬元）

2.印花稅：暫免征收。

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