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小編來告訴你解題方法,又快又準(zhǔn)!
一、“提前”開具發(fā)票的財(cái)稅處理
(1)公司向客戶銷售產(chǎn)品一批,售價(jià)為125萬元,按照合同協(xié)議約定,簽訂合同后,客戶以售價(jià)的 20%向公司支付預(yù)付款,客戶要求必須開票才能付款。
借:銀行存款 1250000
貸:預(yù)收賬款 1106200
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 143800
借:銀行存款 1250000
貸:預(yù)收賬款 1250000
(3)公司根據(jù)向客戶提供的定制軟件產(chǎn)品開發(fā)進(jìn)度,本期確認(rèn)收入23萬元。
借:應(yīng)收賬款 230000
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 203500
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 26500
例如:
(1)公司實(shí)現(xiàn)收入120萬元,實(shí)際收到貨款56萬元(含稅價(jià))
借:銀行存款 560000
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 495575.22
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 64424.78
(2)公司在6月收到物業(yè)費(fèi)12萬元,其中,4萬元系前期物業(yè)欠款,8萬元是未來半年物業(yè)費(fèi),其中, 預(yù)收的8萬元物業(yè)費(fèi)中,有2.5萬元是小區(qū)商業(yè)部分的租賃業(yè)務(wù),該部分物業(yè)費(fèi)向?qū)Ψ介_具了專用發(fā)票。
借:銀行存款 120000
貸:應(yīng)收賬款 40000
預(yù)收賬款 73500
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 6500
(3)公司出租閑置不用的廠房/設(shè)備,一次性收取半年租金18萬元,并于每季度確收時(shí)向承租方開具發(fā)票
借:銀行存款 180000
貸:預(yù)收賬款 163800
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)16200
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