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轉(zhuǎn)眼,咱們的稽查風(fēng)險點就來到了最后一期。有沒有覺得很不舍呀?沒關(guān)系的,小編以后會給大家整理更多你們感興趣的內(nèi)容,讓你們學(xué)到知識就是小編的職責(zé)所在。搬好小板凳來聽最后一期!
一、營業(yè)收入
主要風(fēng)險形式:
(1)未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)計稅
(2)利用往來賬戶、中間科目調(diào)整收入或利潤
(3)非貨幣性資產(chǎn)收益、視同銷售未納稅
(4)未按納稅義務(wù)時點納稅申報
(5)銷售折扣、折讓會計納稅錯誤
(6)增值稅和所得稅納稅時點異常
二、營業(yè)成本
主要風(fēng)險形式:
(1)成本結(jié)轉(zhuǎn)未按計稅方法執(zhí)行
(2)核算混亂、虛構(gòu)存貨
(3)成本倒擠
(4)人為減少期初存貨余額
(5)存貨周轉(zhuǎn)率異
(6)存貨毛利率異常
(7)估價入賬存貨結(jié)轉(zhuǎn)成本
三、期間費(fèi)用
主要風(fēng)險形式:
(1)成本費(fèi)用率偏高或偏低
(2)大額研發(fā)費(fèi)用加計扣除
(3)大額勞務(wù)費(fèi)用支出
(4)職工福利費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)
(5)傭金、手續(xù)費(fèi)超標(biāo)
(6)與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出
(7)利息支出的“債資比”異常、資本化處理
四、營業(yè)外支出
主要風(fēng)險形式:
(1)公益性捐贈支出對象及標(biāo)準(zhǔn)錯誤
(2)贊助支出未按視同銷售處理
(3)非正常損失未轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額
(4)虛構(gòu)資產(chǎn)損失、資產(chǎn)損失超范圍
(5)行政性罰款、非經(jīng)營性支出未納稅調(diào)整
(6)債務(wù)重組損失稅前扣除不合規(guī)
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