小規(guī)模納稅人從申報表到申報流程一覽表

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：xiemengxue 2020/04/21 18:17:01　　字體：大小

大家都知道，我們的企業(yè)分為小規(guī)模納稅人與一般納稅人，那作為一個財務人員，相關政策肯定也十分了解了，應納稅額怎么計算更不用說了吧？每一個財務人員必備的技能。

但是今天，小編把關于小規(guī)模納稅人的全部內(nèi)容都整理出來了，從小規(guī)模納稅人的概念到納稅申報表的填寫，一站式服務，讓你通過這一篇文章掌握小規(guī)模納稅人納稅申報全過程。

什么是小規(guī)模納稅人？

小規(guī)模納稅人是指年應征增值稅銷售額（包括一個公歷年度內(nèi)的全部應稅銷售額）未超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。

劃分小規(guī)模和一般納稅人的一般規(guī)定：以年應稅銷售額在500萬元作為界定標準。超過500萬元的小規(guī)模納稅人應當申請一般納稅人資格認定。

特殊規(guī)定：年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的納稅人，會計核算健全,能夠提供準確稅務資料的,可以向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記。

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小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策有哪些？

1、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。

2、按季納稅申報的增值稅小規(guī)模納稅人，實際經(jīng)營期不足一個季度的，以實際經(jīng)營月份計算當期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度。

3、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

4、適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。

5、按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個會計年度內(nèi)不得變更。

6、對增值稅小規(guī)模納稅人減按50%征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

以上執(zhí)行期限：執(zhí)行期限為2019年1月1日至2021年12月31日。

小規(guī)模納稅人設置是什么科目？

會計科目設置這里，小規(guī)模納稅人跟一般納稅人都設置“應交稅費——應交增值稅”

應納稅額怎么算？

應納稅額這么算：應納稅額＝含稅銷售收入÷（1+征收率）×征收率

一般小規(guī)模納稅人取得的收入都是含稅收入，需要先轉換成不含稅收入再乘適用征收率。

小規(guī)模納稅申報表都包含什么？怎么填？

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《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》主表

一、計稅依據(jù)	項目		欄次	本期數(shù)		本年累計
				貨物及勞務	服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)	貨物及勞務	服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)

	（一）應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）		1
	稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額		2

	稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額		3

	（二）應征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）		4	——		——
	稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額		5	——		——
	稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額		6	——		——
	（三）銷售使用過的固定資產(chǎn) 不含稅銷售額		7（7≥8）		——		——

	其中：稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額		8		——		——
	（四）免稅銷售額		9=10+11+12
	其中：小微企業(yè)免稅銷售額		10
	未達起征點銷售額		11
	其他免稅銷售額		12
	（五）出口免稅銷售額		13（13≥14）
	其中：稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額		14
二、稅款計算	本期應納稅額		15				14,285.71
	本期應納稅額減征額		16
	本期免稅額		17
	其中：小微企業(yè)免稅額		18
	未達起征點免稅額		19
	應納稅額合計		20=15-16
	本期預繳稅額		21			——	——
	本期應補（退）稅額		22=20-21			——	——
納稅人或代理人聲明：		如納稅人填報，由納稅人填寫以下各欄：
本納稅申報表是根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關規(guī)定填報的，我確定它是真實的、可靠的、完整的。		辦稅人員：　　　　財務負責人：法定代表人：　　　聯(lián)系電話：
		如委托代理人填報，由代理人填寫以下各欄：
		代理人名稱（公章）：　　經(jīng)辦人：聯(lián)系電話：