稅務(wù)問(wèn)題一向是財(cái)務(wù)人員關(guān)心的問(wèn)題，作為一個(gè)財(cái)務(wù)人員要對(duì)稅務(wù)有足夠的敏感度，隨時(shí)關(guān)注新出臺(tái)的政策以及各種稅收籌劃，本篇文章給大家整理了日常工作中比較常見(jiàn)的稅務(wù)問(wèn)題，如果你不注意，你就容易被“盯上”！

1、申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額大于防偽稅控系統(tǒng)及電子底賬查詢系統(tǒng)的詳細(xì)貨物清單。

這個(gè)需要提醒大家的是，無(wú)論是有意還是無(wú)意，企業(yè)申報(bào)的進(jìn)項(xiàng)不能大于電子底賬系統(tǒng)，否則被預(yù)警！

2、增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）中其他扣稅憑證金額不能過(guò)大！

這個(gè)表本身就很容易存在雷區(qū)，如果一家商貿(mào)企業(yè)這一欄大量有金額的話，很容易被稅務(wù)預(yù)警！ 你說(shuō)一家10萬(wàn)收入的企業(yè)，一個(gè)月的過(guò)路費(fèi)1萬(wàn)元放在這里抵扣合適嗎？

3、發(fā)票稅率開(kāi)具錯(cuò)誤！

大家在審核發(fā)票的時(shí)候，會(huì)發(fā)現(xiàn)有些餐票竟然是5%稅率的。估計(jì)開(kāi)具這種發(fā)票的企業(yè)，等到報(bào)稅的時(shí)候就很麻煩，他們提供的餐飲服務(wù)要么是6%和3%，怎么搞出來(lái)了5%呢！如果金額大的話，稅務(wù)可能需要找你談?wù)劻恕?/span>

4、進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)名稱差異過(guò)大！

作為企業(yè)會(huì)計(jì)怎么把握這個(gè)度呢，我覺(jué)得如果你們是6%的主要銷項(xiàng)的企業(yè)，你的進(jìn)項(xiàng)17%和11%的肯定不能占比太大，否則很可能被預(yù)警！ 當(dāng)然那種搞化工的，進(jìn)項(xiàng)是黃金之類的這么低級(jí)更不談了！

5、銀行收款賬戶和稅務(wù)備案賬戶不一致！

其實(shí)這算是目前稅務(wù)管控的一個(gè)雞肋，因?yàn)槟壳般y行和稅務(wù)接口不一致，你們?cè)阢y行賬戶的備案信息和你們實(shí)際收款賬戶不一致的話，電子底賬輕松就會(huì)比對(duì)出來(lái)。 這個(gè)時(shí)候如果你們備案的是x賬戶，但是專用發(fā)票上的賬號(hào)是m賬戶的話，絕對(duì)會(huì)出現(xiàn)異常。稅務(wù)絕對(duì)會(huì)找證據(jù)證明你們是偷稅的，你們找資料證明自己吧！

6、計(jì)提未繳的稅金

某企業(yè)2018年購(gòu)買了一塊土地，契稅當(dāng)時(shí)已計(jì)提但是沒(méi)有繳納，直至今年6月份才繳納?，F(xiàn)在稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為該企業(yè)2018年計(jì)提的契稅并沒(méi)有 發(fā)生，企業(yè)所得稅不允許扣除。

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付， 均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng) 期收付，也不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。

7、金三如何判斷稅款有無(wú)異常

①查企業(yè)收入

如果你的企業(yè)少記了銷售收入或是隱匿了一部分銷售收入。那么金稅三期可通過(guò)你的成本和費(fèi)用來(lái)比對(duì)你的利潤(rùn)是否為負(fù)數(shù)，或是比對(duì)你開(kāi)具出去的發(fā)票，收到的貨款數(shù)額以及賣出的商品，或者進(jìn)一步通過(guò)大數(shù)據(jù)， 查詢與你交易的下游企業(yè)的相關(guān)賬本數(shù)據(jù)，比對(duì)出異常。

②查企業(yè)成本費(fèi)用

如果你的企業(yè)長(zhǎng)期購(gòu)進(jìn)原材料或商品時(shí)暫估入庫(kù)、企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料或商品為了價(jià)格低一點(diǎn)而不索要發(fā)票、企業(yè)計(jì)提了費(fèi)用而遲遲沒(méi)有費(fèi)用發(fā)票。 那么金稅三期會(huì)比對(duì)你的每一筆支出數(shù)額，相應(yīng)的商品或服務(wù)以及對(duì)應(yīng)的發(fā)票，三者應(yīng)該是一一對(duì)應(yīng)的，若少了任何一項(xiàng)，都會(huì)被判定為異常。

③查企業(yè)庫(kù)存

一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)都會(huì)有庫(kù)存，包括原材料庫(kù)存和成品或半成品庫(kù)存。 而且?guī)齑媪恳话愣荚谝粋€(gè)相對(duì)穩(wěn)定的指標(biāo)附近呈周期性波動(dòng)。 金稅三期大數(shù)據(jù)會(huì)先判斷出庫(kù)存是否一直處于遞增或遞減狀態(tài)，并進(jìn) 一步形成電子底賬來(lái)比對(duì)你的庫(kù)存，最后判斷出異常。

④查企業(yè)銀行賬戶

如果你的企業(yè)銷售了一批貨物 ，貨款也已進(jìn)入到銀行賬戶，收到的貨款卻遲遲沒(méi)記入賬中；如果你的企業(yè)取得了一些虛開(kāi)的發(fā)票，而賬戶里面的資金卻沒(méi)有減少或減少額不匹配。

對(duì)于上述及包括以下情形，金稅三期系統(tǒng)都會(huì)進(jìn)行分析并識(shí)別出異常：

企業(yè)當(dāng)期新增應(yīng)收賬款大于收入的80%、應(yīng)收賬款長(zhǎng)期為負(fù)數(shù)；

當(dāng)期新增應(yīng)付賬款大于收入的80%；

預(yù)收賬款減少但未記入收入、預(yù)收賬款占銷售收入的20%以上；

當(dāng)期新增其他應(yīng)收款大于銷售收入的80%。

⑤算企業(yè)應(yīng)納稅額

若企業(yè)增值稅額與企業(yè)毛利不匹配、企業(yè)期末存貨與留抵稅金不匹配； 企業(yè)繳納的附加稅費(fèi)與增值稅比對(duì)不一致等等，都可通過(guò)大數(shù)據(jù)就能識(shí)別出異常。

8、虛開(kāi)發(fā)票

9、增值稅監(jiān)控

通過(guò)增值稅發(fā)票，企業(yè)的上下游交易環(huán)節(jié)完全被稅局監(jiān)控，商品的單價(jià)是多少？對(duì)外銷售額是多少？一個(gè)環(huán)節(jié)出錯(cuò)，所有抵扣鏈條都將受影響。 如果資金流、貨物流、發(fā)票流不一致，就會(huì)被比對(duì)出來(lái)。

10、庫(kù)存賬實(shí)是否一致

從2016年開(kāi)始，稅務(wù)總局就一直在推動(dòng)商品與服務(wù)稅收分類編碼， 終于在2018年提上了最重要的日程，開(kāi)票軟件已經(jīng)增加了商品編碼，若再加上單位編碼，大數(shù)據(jù)的快速和準(zhǔn)確度會(huì)超出你想象，它會(huì)比你自己更了解你的庫(kù)存狀況，一旦有業(yè)務(wù)發(fā)生，庫(kù)存狀況盡收它的“法眼”。

11、個(gè)稅和社保

社保移交稅局后，你申報(bào)的員工收入和給員工購(gòu)買的社保收入一比較， 是否按照最低社?；鶖?shù)購(gòu)買？甚至不買？這些行為都行不通了！所以，請(qǐng)謹(jǐn)慎對(duì)待你對(duì)外申報(bào)的每一個(gè)數(shù)據(jù)，報(bào)給統(tǒng)計(jì)局的，報(bào)給稅務(wù)局的，報(bào)給社保局的，報(bào)給公積金中心的，因?yàn)槊恳粋€(gè)數(shù)據(jù)都不再孤單，他們可能相互印證，從而成為檢查稽核你的一個(gè)突破口！

12、企業(yè)所得稅

通過(guò)多部門(mén)實(shí)時(shí)共享涉稅信息，稅局對(duì)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)狀況了如指掌。 拿著當(dāng)?shù)仄骄A(yù)警稅負(fù)率一比較，就能知道您的企業(yè)應(yīng)該產(chǎn)生多少利潤(rùn)， 企業(yè)所得稅變得透明，“少做收入，多列費(fèi)用”的做法行不通了。

13、小規(guī)模納稅人超標(biāo)未認(rèn)定一般納稅人預(yù)警！

對(duì)在連續(xù)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)增值稅銷售額（包括免稅銷售額） 與財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)比，對(duì)差額大于0未申請(qǐng)為一般納稅人的小規(guī)模納稅人進(jìn)行預(yù)警提示。

14、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)涉稅風(fēng)險(xiǎn)

①比對(duì)風(fēng)險(xiǎn)

②政策風(fēng)險(xiǎn)

③合同風(fēng)險(xiǎn)

④做賬風(fēng)險(xiǎn)

⑤稽查風(fēng)險(xiǎn)

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