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1.我企業(yè)屬于財政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號中的疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè),為擴(kuò)大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設(shè)備,主要生產(chǎn)保障物資同時也生產(chǎn)與疫情無關(guān)的一些其他物資,是否允許一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除?
答:可以一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅前扣除。
2.請問企業(yè)購買的防護(hù)物資如口罩、防護(hù)服、消毒液等,無法取得發(fā)票的,能在稅前扣除嗎?
答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第28號)規(guī)定:
企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目的,對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人,其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票)作為稅前扣除憑證;
對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人,其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證,收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。
那么問題來了,買口罩的花費(fèi),該怎么寫分錄呢?
這4種情況,會計人必須要清楚!
1.公司買了口罩配發(fā)給職工上班時候佩戴使用。
建議計入勞動保護(hù)費(fèi)。
借:管理費(fèi)用等-勞動保護(hù)費(fèi)
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額
貸:銀行存款
2.公司也買不到口罩,每人每月發(fā)200塊錢,讓員工自行購買口罩上班。
建議計入職工福利費(fèi)。
借:管理費(fèi)用等-職工福利費(fèi)
貸:應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)
3.公司買了一批口罩通過公益性社會組織捐贈給武漢相關(guān)機(jī)構(gòu)和醫(yī)院。
借:庫存商品等科目
貸:銀行存款
借:營業(yè)外支出-捐贈支出
貸:庫存商品等科目
4.公司沒有買到口罩等物資,直接捐贈現(xiàn)金。
借:營業(yè)外支出-捐贈支出
貸:銀行存款
現(xiàn)在,你知道口罩該怎么寫分錄了嗎?
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