你的現(xiàn)金還沒規(guī)范使用？小心增加企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：xiemengxue 2020/05/11 10:20:09　　字體：大小

在企業(yè)實(shí)務(wù)工作中，現(xiàn)金的使用不及銀行存款的使用頻率高，但是不代表就可以隨意使用現(xiàn)金賬戶。實(shí)務(wù)工作中應(yīng)該嚴(yán)格遵守“收支兩條線”，不能坐支現(xiàn)金。如果你的現(xiàn)金沒有規(guī)范使用，極有可能給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。今天跟大家普及一下現(xiàn)金使用的范圍以及使用規(guī)范，大家一定要嚴(yán)格遵守，不能懈怠。

開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）職工工資、津貼；

（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

（三）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；

（四）各種勞保，福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；

（五）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；

（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

（七）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

（八）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國(guó)人民銀行確定，報(bào)國(guó)務(wù)院備案。

《現(xiàn)金管理暫行條例》第九條

開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。

第十條 經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴(yán)格遵守。需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，由開戶銀行核定。

《現(xiàn)金管理暫行條例》第十一條

開戶單位現(xiàn)金收支應(yīng)當(dāng)依照下列規(guī)定辦理：

（一）開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間；

（二）開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。

提取現(xiàn)金流程

1.出納向財(cái)務(wù)主管書面提出庫存現(xiàn)金不足需要到銀行提取現(xiàn)金，并填寫提取現(xiàn)金申請(qǐng)單，得到財(cái)務(wù)主管的同意；

2.需先查詢銀行賬戶余額，防止開具空頭支票；

3.登記現(xiàn)金支票備查簿；

4.填寫現(xiàn)金支票，蓋財(cái)務(wù)章、法人章；

5.帶著支票去銀行取現(xiàn)；

6.票根及審批卡交給會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。

根據(jù)現(xiàn)金支票存根、申請(qǐng)單進(jìn)行賬務(wù)處理：

借：庫存現(xiàn)金-人民幣

貸：銀行存款-招商銀行

提取現(xiàn)金時(shí)一定要按照流程提取，不得有任何不規(guī)范的行為，嚴(yán)格遵守“收支兩條線”，取得銷售款應(yīng)及時(shí)入賬，不得坐支現(xiàn)金。

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