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現(xiàn)金流量表的編制小技巧送給你~
現(xiàn)金流量表，是指反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。現(xiàn)金流量表應該如何編制呢？這些小技巧送給你~
1、從編制原則上看，現(xiàn)金流量表按照收付實現(xiàn)制原則編制，將權責發(fā)生制下的盈利信息調整為收付實現(xiàn)制下的現(xiàn)金流量信息，便于信息使用者了解企業(yè)凈利潤的質量。
2、從內容上看，現(xiàn)金流量表被劃分為經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動三部分。
現(xiàn)金流量表包含的內容：
1、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
經(jīng)營活動是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。各類企業(yè)由于行業(yè)特點不同，對經(jīng)營活動的認定存在一定差異。
對于工商企業(yè)而言，經(jīng)營活動主要包括銷售商品、提供勞務、購買商品、接受勞務、支付職工薪酬、支付稅費等。
2、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
投資活動是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內的投資及其處置活動。
長期資產(chǎn)是指固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程、其他資產(chǎn)等持有期限在一年或一個正常營業(yè)周期以上的資產(chǎn)。
3、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
籌資活動是指導致企業(yè)資本及債務規(guī)模和構成發(fā)生變化的活動。
資本，既包括實收資本，也包括資本溢價；債務，指對外舉債，包括向銀行借款、發(fā)行債券以及償還債務等。通常情況下，應付賬款、應付票據(jù)等商業(yè)應付款屬于經(jīng)營活動，不屬于籌資活動。
匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響
匯率變動對現(xiàn)金的影響，企業(yè)外幣業(yè)務所采用的是發(fā)生日或合適方法確定的近似匯率，期末要根據(jù)資產(chǎn)負債表日的匯率進行調整，其差額為匯率變動對現(xiàn)金的影響。
現(xiàn)金流量表編制方法：
1、銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金
=利潤表中營業(yè)收入×(1+13%)+(應收票據(jù)期初余額-應收票據(jù)期末余額)+(應收賬款期初余額-應收賬款期末余額)+(預收賬款期末余額-預收賬款期初余額)
2、購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金
=〔利潤表中營業(yè)成本+(存貨期末余額-存貨期初余額)〕×(1+13%)+(應付票據(jù)期初余額-應付票據(jù)期末余額)+(應付賬款期初余額-應付賬款期末余額)+(預付賬款期末余額-預付賬款期初余額)現(xiàn)金量表的編制
3、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金
根據(jù)應付職工薪酬借方發(fā)生額分析填列
4、支付的各項稅費
根據(jù)應交稅費借方發(fā)生額分析填列
5、支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金
根據(jù)其他項目發(fā)生額倒擠數(shù)據(jù)
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