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企業(yè)取得跨年發(fā)票如何進行賬務(wù)處理?能不能報銷?

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:xiemengxue 2021/01/05 14:51:22  字體:

2121年已經(jīng)到啦,新的一年已經(jīng)開始了!是不是有很多小伙伴取得了跨年發(fā)票呀?可能你最大的疑問就是:跨年發(fā)票可以報銷嗎?不要擔(dān)心,我不僅告訴你能不能報銷,還告訴你如何進行賬務(wù)處理!

一、跨年發(fā)票是什么?

兩種情況下的發(fā)票屬于跨年發(fā)票:

企業(yè)取得跨年發(fā)票如何進行賬務(wù)處理?

  

企業(yè)取得跨年發(fā)票如何進行賬務(wù)處理?

二、造成跨年發(fā)票的原因:

1.由于發(fā)票被遺忘而沒有及時入賬;

2.上年度發(fā)生的成本、費用,由于報銷人員沒有及時報銷,會計跨年才取得發(fā)票;

3.對方上年已經(jīng)開具了發(fā)票,由于款項沒有全額收到而次年才給了發(fā)票。

三、不可避免的跨期費用支出:

(1)跨年工資及年終獎;

(2)已付款但跨期取得發(fā)票的費用;

(3)以前年度費用本年支付;

(4)無發(fā)票,無付款的預(yù)提費用。

四、跨年發(fā)票能不能報銷?

企業(yè)取得跨年發(fā)票如何進行賬務(wù)處理?

五、跨年發(fā)票入賬的不同情況:

(1)跨年發(fā)票需要入賬的當(dāng)年已經(jīng)做了匯算清繳工作,企業(yè)需做出專項申報及說明后,準(zhǔn)予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年。

(2)跨年發(fā)票需要入賬的當(dāng)年還未做匯算清繳工作,只要匯算清繳之前取得跨年發(fā)票就允許所得稅稅前扣除,不用做專項申報。

(3)跨年發(fā)票計入了當(dāng)年費用,不允許所得稅稅前扣除,需要在入賬當(dāng)年的匯算清繳中做納稅調(diào)增。

六、跨年發(fā)票的會計處理

1.跨年取得的發(fā)票未在當(dāng)年確認費用(在做上年匯算清繳的時候做納稅調(diào)減):

借:以前年度損益調(diào)整

  貸:庫存現(xiàn)金(銀行存款)

2.跨年取得的發(fā)票,費用已經(jīng)在上年做了預(yù)提:

(1)預(yù)備考錄:

借:成本費用類科目

  貸:其他應(yīng)付款

(2)跨年匯算清繳取得發(fā)票入賬:沖銷預(yù)提費用的科目,然后正常做費用即可,這樣匯算清繳是不用做處理的。

(3)如果在匯算清繳之后取得發(fā)票,需要做納稅調(diào)增,待發(fā)票取得時做沖銷預(yù)提費用的分錄。

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