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沒抵扣的專票如何開紅字發(fā)票?應(yīng)該是哪一方申請?

來源: 上海稅務(wù) 編輯:xiemengxue 2021/05/27 17:40:49  字體:

【問題】

我們開具給對方公司的增值稅專用發(fā)票,由于生意不做了要開紅字發(fā)票。因為這張專票還沒有抵扣,我認為應(yīng)該對方開紅字,但對方公司財務(wù)認為應(yīng)該我們開紅字發(fā)票。我想請問一下,還沒抵扣的專票如何開紅字發(fā)票呢?應(yīng)該是哪一方申請呢?

【答案】

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第47號)的規(guī)定,增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,需要開具紅字專用發(fā)票的:

情形一:

如購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的,購買方填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。

情形二:

如果銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的,銷售方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。

銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票,在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。

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