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根據(jù)建筑業(yè)備注欄稅法的規(guī)范要求,取得建筑服務(wù)不合規(guī)發(fā)票,將面臨增值稅進(jìn)項稅不能抵扣,所得稅也不能稅前扣除,如果涉及土地增值稅,還不能計入土地增值稅扣除項目,還可能帶來罰款補(bǔ)稅等風(fēng)險:
1.放心:銷售方在開具建筑服務(wù)發(fā)票時,數(shù)電票票面設(shè)定特定欄次,備注欄在其中,開具過程中這些特定欄次必須填寫,否則發(fā)票就開不出來;只是開出來不在“備注欄”顯示,在票面其他地方顯示。
2.建筑服務(wù)數(shù)電票【跨地(市)】標(biāo)志選擇是用于區(qū)分是否屬于跨地區(qū)項目,以及與跨區(qū)報驗、預(yù)繳稅款相關(guān)。因此,數(shù)電票(建筑服務(wù))開票時需通過下拉框操作,本地的建筑項目【跨地(市)】標(biāo)志選“否”,跨地市建筑項目選“是”。
風(fēng)險提示:異地提供建筑涉稅的政策及申報實務(wù)等
3.建筑服務(wù)數(shù)電發(fā)票:“規(guī)格型號”、“單位”、“數(shù)電”、“單價”欄都是灰的,說明不需要填寫。
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