取得以前年度暫估成本費用的發(fā)票，該如何處理？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：奶黃包 2023/10/11 12:13:42　　字體：大小

【問題】

【答案】

稅總公告2012年第15號第六條規(guī)定：

“對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅?！?/p>

從上述文件中可以得出結論：

取得以前年度暫估成本費用的發(fā)票，可以追溯到發(fā)生年度扣除，但追補期不得超過5年；

如追補年度企業(yè)所得稅應納稅款不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。

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