每到年底，企業(yè)各部門都要進行一系列整合動作。其中，財務作為一年來經營活動的結果體現(xiàn)，尤為重要！

那么，公司財務方面年底需要做哪些事？

小編對此進行了整理，總結來說主要有三個方面：財務排查、評估來年的匯算清繳、分析財務報表排除風險。

財務情況排查

1. 現(xiàn)金銀行賬戶：現(xiàn)金賬上不能出現(xiàn)負數(shù)；檢查現(xiàn)金賬面余額與庫存現(xiàn)金是否一致；庫存現(xiàn)金是否超過限額規(guī)定。銀行回單查漏補缺，確實的要向銀行補全（包括銀行每月的對賬單）。

2. 往來款：年末對賬非常重要，要及時做好與客戶、供應商的對賬和清帳工作，對于一些不再收取或支付的尾差幾十處理。

3. 存貨：做好年底存貨盤點工作，并對盤盈盤虧及時處理；檢查原材料、在產品、自制半成品、庫存商品等各項存貨的實存量與賬面是否一致，是否有報廢損失和積壓物資，是否有發(fā)出商品和在途物資。

4. 固定資產：各項固定資產賬面數(shù)量與實物數(shù)量是否一致，是否存在減值情形；是否有報廢資產未清理；損失資產報備資料是否完善。

5. 應交稅費：檢查應交稅費的明細賬戶，有無計提錯誤、少交稅金等情況；檢查公司的稅負水平是否正常。

6. 費用：通知公司報銷人員及時報銷，保證年底發(fā)生的費用計入本年，避免已發(fā)生的成本費用跨年列支。

7. 其他事情：檢查一些大額支出或收入是否合規(guī)，有無合同；檢查預付款發(fā)票有無收入；各種借款（包括個人借款和企業(yè)借款）有無收回，需要支付的利息有無計提等。

預估明年匯算清繳金額

1. 職工福利費：按照工資薪金總額14%以內稅前扣除；

2. 工會經費：按照工資薪金總額2%以內稅前扣除；

3. 職工教育經費：按照工資薪金總額8%以內稅前扣除，準予在以后納稅年度結轉扣除；

4. 業(yè)務招待費：按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售收入的0.5%；

5. 廣告費和業(yè)務宣傳費：

一般企業(yè)按照當年銷售（營業(yè)）收入15%以內稅前扣除，準予在以后納稅年度結轉扣除；

化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造或飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)按照當年銷售（營業(yè)）收入30%以內稅前扣除，準予在以后納稅年度結轉扣除；

煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除。

6. 手續(xù)費與傭金：

保險企業(yè)，不超過當年全部保費收入扣除退保金等余額的18%（含本數(shù)）以內稅前扣除，超過部分允許結轉以后年度扣除；

其他企業(yè)，按簽訂服務協(xié)議或合同確認的收入金額的5%計算限額扣除，超過部分不得扣除。

7. 公益性捐贈：按照當年年度利潤總額12%以內稅前扣除，超過部分，準予結轉以后三年內扣除。

8. 補充養(yǎng)老保險與補充醫(yī)療險：分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分準予扣除。

9. 黨組織工作經費：不超過職工年度工資薪金總額1%的部分，可以據(jù)實在企業(yè)所得稅前扣除。

分析財務報表排除風險

一、資產負債率表現(xiàn)：

1. 應收賬款風險：應收賬款是否收回、是否有虛增的應收賬款，有無壞賬沖銷。

2. 其他應收賬款風險：資金拆解是否牽扯不清、股東借款有無收回，注意長期掛賬風險；

3. 存貨風險：存貨積壓、賬實不符、注意識別未結轉成本的虛假庫存等風險。

二、利潤表表現(xiàn)：

1. 銷售費用占比是否過高：了解當前銷售渠道是否通暢、市場打開情況等，排查前期宣傳工作是否做到位。

2. 管理費用占比是否過高：內部營運效率差，可能存在形式主義扥給管理風險。

3. 營業(yè)收入是否停滯下滑：企業(yè)發(fā)展增長受阻，可能存在市場開拓不順、產品遇冷等情況。

4. 營業(yè)支出是否過高：除了必要的正面原因如企業(yè)捐贈外，其他情況支出過高可能是企業(yè)管理不善問題。

三、現(xiàn)金流量表表現(xiàn)：

1. 凈利潤：凈利潤為正，說明企業(yè)盈利能力強，但凈利潤為負時，說明企業(yè)盈利能力較弱，要維持正常經營，就要減少投資或向外融資。

2. 現(xiàn)金流量：如果現(xiàn)金流量小于0，企業(yè)的經營現(xiàn)金流可能出了問題，入不敷出。

提醒：企業(yè)可以對資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表作一個詳細的分析報告，如毛利潤比率、凈利潤及費用增減比率、應收款項賬期和存貨期等是否合理，不合理的會計比率和不合理的利潤及費用增減率只會引起稅務部門的注意。

年終關賬幾個高風險事項

1. 應稅收入：該確認的確認

準確地確認應稅收入，對企業(yè)來說至關重要。要準確核算應稅收入，首先是要核實銷售收入是否已經全部確認，尤其是對于產品已售出，但暫未開出發(fā)票的情形，要合規(guī)確認應稅收入的實現(xiàn)。

此外，企業(yè)還要確認核實是否存在因稅會差異，而導致賬務處理未確認收入，但稅法規(guī)定應確認收入的事項。

舉例來說：對于企業(yè)將產品用于對外捐贈、制作產品的宣傳廣告，或作為福利發(fā)放給職工等行為，稅法上規(guī)定要視同銷售，匯算清繳時，應確認相關的收入和成本。

2. 成本費用：跨年列支要避免

成本費用方面，根據(jù)稅前扣除的配比原則，納稅人發(fā)生的費用，應與收入配比扣除，除另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的費用不得提前或滯后申報扣除。

也就是說，成本費用要在所屬年度扣除，不能提前或結轉到以后年度扣除。企業(yè)在年終關賬前，應核查當年度費用是否都已入賬，尤其要關注是否有在途單據(jù)。

此外，對于一些可能跨年發(fā)生的成本、費用，應督促相關管理部門做好收尾工作，防止企業(yè)已發(fā)生的成本費用被遺漏，和跨年度費用一次性全額入賬的情況。

3. 扣除憑證：及時審核保合規(guī)

根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2018年第28號）的規(guī)定：企業(yè)應當取得而未取得發(fā)票、外部憑證或取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的，若支出真實且已實際發(fā)生，應當在當年度匯算清繳期結束前，要求對方補開、換開發(fā)票、其他外部憑證。補開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的，可以作為稅前扣除憑證。

財務人員在關賬前，應對各會計憑證后附的發(fā)票等單據(jù)進行審核，不合規(guī)的要及時與相關經手人員聯(lián)系，取得合法有效的扣除憑證。

4. 往來款項：收支情況要理清

年終關賬前，對于本年的應收賬款、應付賬款等往來款項等賬面余額，企業(yè)應與供應商或客戶核對清楚，尤其是常年往來交易額比較大的賬項，應重點關注其科目發(fā)生額及余額。

對于長期應付款項，要關注本年沒有發(fā)生額的賬戶，并核實賬戶情況，及時進行后續(xù)處理。

如果存在應付未付的款項，要關注款項是否不再需要支付，是否需要確認為營業(yè)外收入；

如果存在應收賬款收不回來的情況，應及時確認為壞賬損失，并按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，準備好合同、協(xié)議或說明等證明材料，以便在匯算清繳時，能將實際發(fā)生的資產損失在企業(yè)所得稅前扣除。

尤其需要關注是否存在股東從企業(yè)借款，但在年度終了前尚未歸還的情形。如果賬面上反映出，個人股東在公司有個人借款和往來余額，且超過一年的，應及時進行處理，避免稅務風險。

其他財務相關注意事項

一、投資類資產的確認

1. 關注被投資企業(yè)的經營情況，避免投資打水漂；

2. 及時取得聯(lián)營、合營公司的報表資料，確認投資收益；

3. 及時取得股票交易價格、交易性金融資產的公允價值，準確核算損益。

二、費用的報銷和票據(jù)的取得

1. 按照權責發(fā)生制原則，當年費用及時入賬，避免出現(xiàn)費用跨期入賬。

2. 按照配比原則，分配已支付的費用。

3. 關注預（計）提、待攤費用余額是否合理。

4. 已發(fā)生并記賬的費用，是否全部取得合規(guī)票據(jù)，未取得的票據(jù)應把責任落實到具體人員。

三、稅務處理要注意

1. 檢查當年的稅費繳納情況：對企業(yè)當年的各項稅費做一個總的分析，再計算一下當年的稅負情況，與當?shù)貙嶋H情況做一個對比，并進行適當調整。

2. 檢查攤銷和計提情況：檢查一下有無會計事項應于當年攤銷未攤銷的情況，有無折舊應計未計的情況。

3. 稅收優(yōu)惠政策：有些稅收優(yōu)惠政策年底結束，因此務必要進行一次梳理；同時，有些政策到期后還可能會繼續(xù)延長，因此更要及時關注官方通告！如不延長，應及時進行調整。

年終歲尾，不少企業(yè)財務已在忙忙碌碌核查各類指標、數(shù)據(jù)，并且開始關注年終關賬。

● 年終關賬有哪些注意事項？

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