企業(yè)賬戶收到退款，怎么做賬務(wù)處理？

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：yushaungsw 2020/04/24 16:39:57　　字體：大小

今年的匯算清繳已經(jīng)開始有一段時(shí)間了，有的人已經(jīng)收到了退稅，有的人需要補(bǔ)繳一些稅，不知道你有沒有收到一部分退稅呢？對于收到的退稅該怎么做賬呢？補(bǔ)繳的稅怎么做賬呢？企業(yè)在收到其他款項(xiàng)退款時(shí)該怎么做賬？今天一起了解一下吧！

退稅

（1）計(jì)提需要退回的企業(yè)所得稅

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

（2）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳的稅款

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

（3）結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配——未分配利潤

補(bǔ)稅

（1）計(jì)提應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅

借：以前損益年度調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

（2）繳納補(bǔ)繳的所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

（3）結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前損益年度調(diào)整

發(fā)生退款

（1）收到款項(xiàng)

借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

貸：應(yīng)收賬款（紅字）

（2）發(fā)票作廢

借：應(yīng)收賬款（紅字）

貸：主營營業(yè)收入（紅字）

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）（紅字）

（3）商品退回結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本

借：主營營業(yè)成本（紅字）

貸：庫存商品（紅字）

收到穩(wěn)崗補(bǔ)貼

（1）用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用或損失

借：銀行存款

貸：其他收益

（2）用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)成本費(fèi)用或損失

借：銀行存款

貸：遞延收益

借：遞延收益

貸：其他收益

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