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業(yè)務(wù)招待費(fèi)與差旅費(fèi)分不清?那你需要注意了

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯:yushaungsw 2020/04/26 10:49:12  字體:

對于會計(jì)人員來說有些科目經(jīng)常會弄混淆,有很多分不清的業(yè)務(wù)不知道該計(jì)到哪里,比如差旅費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi),這兩個(gè)科目可能是會計(jì)總會弄錯(cuò)的,今天就一起來了解一下,業(yè)務(wù)招待費(fèi)到底是什么吧!

業(yè)務(wù)招待費(fèi)

業(yè)務(wù)招待費(fèi)是企業(yè)為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的招待費(fèi)用。

扣除標(biāo)準(zhǔn)

企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按發(fā)生額的60%扣除,最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰(千分之五)。

招待費(fèi)具體范圍如下

(1)因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要而宴請或工作餐的開支;

(2)因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要贈送紀(jì)念品的開支;

(3)因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要而發(fā)生的旅游景點(diǎn)參觀費(fèi)和交通費(fèi)及其他費(fèi)用的開支;

(4)因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要而發(fā)生的業(yè)務(wù)關(guān)系人員的差旅費(fèi)開支。

:正常經(jīng)營期間發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)6萬元,當(dāng)年銷售收入800萬元,算出該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)允許稅前扣除多少?

6*60%=3.6萬元     800*0.5%=4萬元     二者比較3.6萬元<4萬元

所以業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前只能扣除3.6萬元

案例問答

1.我了300元水果用于業(yè)務(wù)招待,憑證上該寫誰的身份證號和名字?

對于報(bào)銷申請單,誰要報(bào)銷就寫誰的名字;對于收據(jù),誰收錢就寫誰的名字。

2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣嗎?

不能抵扣。就算抵扣了也要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

3.贈送給客戶的茶葉,為什么涉及業(yè)務(wù)招待費(fèi)?

如果茶葉是自產(chǎn)的,則視同銷售:

借:銷售費(fèi)用--業(yè)務(wù)招待費(fèi)

貸:庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

如果茶葉是外購的:

1)銷售茶葉的商貿(mào)公司將部分茶葉送給客戶,購入時(shí),

借:庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款;

贈送時(shí):

借:銷售費(fèi)用

貸:庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

2)非茶葉公司買回茶葉贈送客戶:

借:銷售費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)

貸:銀行存款

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