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小規(guī)模納稅人發(fā)生銷售退回如何處理?

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:yushaungsw 2020/06/17 18:21:16  字體:

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問(wèn):我公司是小規(guī)模納稅人,2019年3月份銷售收入9萬(wàn)元,當(dāng)月因代開(kāi)增值稅專用發(fā)票1萬(wàn)元繳納稅款300元,4月份發(fā)生退貨,請(qǐng)問(wèn)如何處理?

311939

答:《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào))第八條規(guī)定,小規(guī)模納稅人月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的,當(dāng)期因開(kāi)具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款,在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開(kāi)具紅字專用發(fā)票后,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。

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