在異地從事建筑工程,請問當月是否需要在異地預繳增值稅?
問:A企業(yè)是按季申報的小規(guī)模納稅人,202020年6月在異地從事建筑工程,6月份收入12.8萬元,請問當月是否需要在異地預繳增值稅?
答:根據《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第4號)第一條和第六條規(guī)定,小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元,下同)的,免征增值稅。按照現行規(guī)定應當預繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人,凡在預繳地實現的月銷售額未超過10萬元的,當期無需預繳稅款。
A公司是按季申報的小規(guī)模企業(yè),7月份收入沒有超過30萬元,當月不需在工程所在地預繳增值稅。如果A公司7-9月在工程所在地的建筑工程收入超過30萬元,應按建筑工程收入全額預繳增值稅;如果7-9月未超過30萬元,仍不需在工程所在地預繳增值稅。
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