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月末經(jīng)常有錯賬沒辦法解決？這五大錯賬案例要了解！
沒到月底都是讓會計頭疼的時候?qū)~、結(jié)賬、編報表，本就是工作一大堆，如果這時候在找出一筆錯賬那更會亂了手腳，幾天就給大家介紹幾筆常見的錯賬處理辦法！
【例1】
2018年第四季度的所得稅忘記計提了，2019年1月份就補計提了，賬上做了借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交所得稅，那這筆金額在2018年的匯算清繳申報表中要怎么體現(xiàn)呢?上年忘計提的折舊，今年做了以前年度損益調(diào)整的分錄，那匯算清繳的申報表要怎么填呢?
所得稅費用不影響匯算清繳數(shù)據(jù)，不體現(xiàn)在匯算清繳報表中。
上年忘計提的折舊，今年做了以前年度損益調(diào)整的分錄，那匯算清繳的申報表要怎么填呢?
更正上年納稅申報表，增加折舊費用。
由于上年少記了費用，會導(dǎo)致企業(yè)多交企業(yè)所得稅，若不想退稅，可以不更正上年納稅申報表。
【例2】
檢查公司17年度的賬目時，發(fā)現(xiàn)17年稅費記賬憑證金額錯誤，本應(yīng)該是借方營業(yè)稅金及附加-城建稅587.15，教育費附加251.64，地方附加167.6，文化事業(yè)費1397.91，結(jié)果貸方金額記成了應(yīng)交稅費城建稅1397.91，教育費附加251.64，地方附加587.15，文化事業(yè)費167.6，現(xiàn)在應(yīng)該怎么處理呢？
先在借方?jīng)_掉各費用，然后在貸方重新記
借：應(yīng)交稅費-城建稅 1397.91
貸：應(yīng)交稅費-城建稅 587.15
借：應(yīng)交稅費-教育費附加 251.64
貸：應(yīng)交稅費-教育費附加 251.64
借︰應(yīng)交稅費-地方附加587.15貸∶應(yīng)交稅費-地方附加167.60
借:應(yīng)交稅費-文化事業(yè)費167.60貸︰應(yīng)交稅費-文化事業(yè)費1397.91
【例3】
去年12月收到一個抵扣的住宿費專票，收到的專票已經(jīng)在12月申報抵扣了，但是在12月忘記錄了這筆分錄，而且已經(jīng)做了匯算清繳，請問我這個分錄到今年應(yīng)該怎么做分錄。
住宿費一般金額較小，可以認定為不重要的前期差錯。
借：管理費用-差旅費
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額
貸：其他應(yīng)收款-員工借款
去稅務(wù)修改上年納稅申報表，補記該筆費用，由于少記費用會多交企業(yè)所得，若不想退稅可不修改。今年匯算清繳調(diào)增該筆費用。
【例4】
公司2018年收到一張專用發(fā)票，當(dāng)時做賬為“待認證進項稅額”，這個月發(fā)現(xiàn)這張發(fā)票已經(jīng)過了認證期限了，賬務(wù)應(yīng)如何調(diào)整?
將待認證進項稅額調(diào)整計入這張發(fā)票當(dāng)時計入的相同的會計科目。當(dāng)時是購買原材料就增加材料，當(dāng)時是管理費用就調(diào)整計入管理費用。
【例5】
我們支付供應(yīng)商貨款150塊錢，實際他們給我們開發(fā)票開了200，供應(yīng)商說多開的50元不要了，這50元怎么進行賬務(wù)處理?
1.合同金額為150元，供應(yīng)商多開了發(fā)票，則按150元入賬，多開的50元不做賬務(wù)處理。
2.合同金額為200元，供應(yīng)商少收了50元，將50元轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。
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距6月報稅結(jié)束還有天
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