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歲末年終,結(jié)賬需要注意哪些事項(xiàng)?

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯:yushaungsw 2020/12/25 17:19:41  字體:

歲末年初是企業(yè)財(cái)務(wù)人員一年中最繁忙的時候,不但要清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù);而且要對賬、結(jié)賬一直到最后編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。在結(jié)賬過程中要把各種事項(xiàng)核對清楚,出具準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)表,避免以后的賬務(wù)調(diào)整,年末將近,結(jié)賬的時候要注意什么事項(xiàng)呢?

6_副本

檢查各科目余額

1.同一個客戶在2個科目分別掛賬

2.科目余額方向時候與科目相符(比如貨幣資金余額是否在貸方)

3.損益類科目期末是否有余額

4.各科目間邏輯關(guān)系是否正確(比如累計(jì)折舊是否大于固定資產(chǎn))

年底應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的事項(xiàng)

1.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

當(dāng)年盈利:

借:本年利潤

貸:利潤分配——未分配利潤

當(dāng)年虧損:

借:利潤分配——未分配利潤

貸:本年利潤

2.提取盈余公積

借:利潤分配——提取法定盈余公積

貸:盈余公積——法定盈余公積

借:利潤分配——未分配利潤

貸:利潤分配——提取法定盈余公積

3.向股東分配利潤

借:利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利

貸:應(yīng)付股利——各股東

借:利潤分配——未分配利潤

貸:利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利

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